医院财务内部控制制度.docx

医院财务内部控制制度

县中医院财务会计内部控制规定实施细则

为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,维护国有资产的安全与完整,堵塞管理漏洞,提高医疗机构财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及《医院财务制度》、《医院会计制度》等法规制度,结合我院实际工作，制定本规定。

一、预算、收入控制

建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。建立由单位领导负责,财务部门牵头,相关部门参与,分工合作的预算管理工作机制。重大购置或投资等项目预算，应当符合成本效益原则和风险控制要求，按照重大经济事项集体决策程序的要求，要对投资项目进行可行性研究论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制投资风险。

各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。各项收入由财务部门统一核算,统一管理。其它任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。

建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不兼容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

医院制定门诊收入、住院结算收入流程图，使控制流程科学合理。同时体现“以病人为中心”的服务理念。

二、支出控制

建立健全支出管理制度和岗位责任制。为确保支出的合理、合法、真实和完整，按照不兼容职务相互分离原则，申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不兼容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。重大支出由领导班子集体议事，形成会议决定。

加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。

资金控制

建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不兼容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

按以下程序办理货币资金支付业务。支付申请、支付审批、支付审核办理支付。对于重大支的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

物资控制

建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、等不兼容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。采购政府采购目录范围内药品按政府采购有关规定办理。

建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保固定资产等不兼容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。

工程项目控制

单位法人代表是工程项目第一责任人，负责工程项目的全面管理和协调。单位法人代表根据相关业务可以授权管理。

工程项目不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。

工程项目必须严格按照业务流程对各个环节进行控制。

加强工程项目决策控制。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。

凡使用财政性资金采购纳入省级政府采购目录或采购范围限额标准以上的货物、工程、服务，必须按政府采购有关规定办理。

六、财务电子信息控制

财务电子信息管理部门应当根据本细则相关要求，财政部《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等有关规定，以及医院财务电子信息系统的特点和要求，制定医院会计电算化管理办法，明确会计信息系统控制的具体要求。

建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不兼容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。

加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制,实行操作授权,严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制,数据防错、纠错有效性控制,修改权限和修改痕迹控制,确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。

加强数据、程序及网络安全控制

建立财务电子信息档案管理制度,对于医院使用的财务会计信息系统的文档资料、程序及数据等，本单位应作为会计档案予以归档，江重点对操作数据进行双备份，专人保管。

建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的