企业会计实训教程参考答案岗位六 税务会计岗位实训参考答案.docVIP

岗位八税务会计岗位实训参考答案

（表格部分答案见实训题）

1．借：原材料——不锈钢板803720

应交税费——应交增值税（进项税额）136280

贷：银行存款——光大银行940000

2．借：银行存款——光大银行333966

贷：主营业务收入284800

应交税费——应交增值税（销项税额）48416

库存现金750

3.借：原材料——纯铜102920.7

应交税费——应交增值税（进项税额）17409.3

贷：银行存款——光大银行120330

4.借：应交税费——未交增值税143560.50

贷：银行存款——光大银行143560.50

5.借：应交税费——应交营业税1500

——应交城市维护建设税10154.24

——应交教育费附加4351.82

——应交企业所得税37500.00

——应交个人所得税6690.20

——应交印花税775.38

贷：银行存款——光大银行60971.64

6.借：应交税费——应交水利基金1550.76

贷：银行存款——光大银行1550.76

7.借：应收账款——黄海公司608028

贷：主营业务收入518400

应交税费——应交增值税（销项税额）88128

银行存款——光大银行1500

8.借：原材料——聚丙烯家电专用料149096

应交税费——应交增值税（进项税额）25016.5

贷：银行存款——光大银行174112.5

9.借：管理费用——修理费3000

应交税费——应交增值税（进项税额）510

贷：银行存款——光大银行3510

10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4969.87

贷：原材料——聚丙烯家电专用料4969.87

11.借：管理费用——其他5814.75

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4969.87

应交税费——应交增值税（进项税额转出）844.88

12.借：银行存款——光大银行7500

贷：其他业务收入7500

13.借：银行存款——光大银行833040

贷：主营业务收入712000

应交税费——应交增值税（销项税额）121040

14.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）79213.08

贷：应交税费——未交增值税79213.08

15.借：营业税金及附加8333.81

管理费用——印花税598.43

——水利基金