第5章采购与付款核算与管理.pptxVIP

第5章采购与付款核算与管理汇报人：AA2024-01-31

目录contents采购与付款核算概述采购业务流程及关键控制点付款业务流程及关键控制点采购与付款核算方法技巧采购与付款管理信息化系统建设案例分析：成功企业经验分享

采购与付款核算概述01

采购与付款核算是指对企业采购商品、接受劳务等交易活动进行确认、计量、记录和报告的过程，以反映和监督企业的采购与付款情况。采购与付款核算的目的是为了提供准确的财务信息，帮助企业做出合理的经济决策，优化采购与付款流程，降低采购成本，提高企业的经济效益。采购与付款核算定义与目的目的定义

采购与付款核算重要性准确记录采购与付款业务通过采购与付款核算，可以准确记录企业的采购与付款业务，确保财务信息的真实性和完整性。反映企业经营状况采购与付款核算可以反映企业的采购规模、采购成本、付款状况等，为评估企业经营状况提供依据。优化采购与付款流程通过对采购与付款业务的核算和分析，可以发现流程中存在的问题和瓶颈，进而优化流程，提高采购与付款效率。

实际成本原则权责发生制原则一致性原则及时性原则采购与付款核算基本原购与付款核算应以实际发生的成本为依据，确保成本的准确性和真实性。采购与付款核算应遵循权责发生制原则，即在交易发生时确认相关的权利和义务。采购与付款核算应保持一致性，确保核算方法和口径的统一性，以便于比较和分析。采购与付款核算应及时进行，确保财务信息的时效性和相关性。

采购业务流程及关键控制点02

由需求部门提出采购申请，明确采购物品、数量、规格等信息。采购申请审批流程采购计划经过相关部门审批，如财务部门审核预算、采购部门审核采购需求等。根据审批结果，制定采购计划，包括采购时间、采购方式等。030201采购申请与审批流程

通过市场调查、竞争性谈判等方式选择合适的供应商。供应商选择制定供应商评估标准，如价格、质量、交货期、服务等。评估标准建立供应商档案，对供应商进行分类管理，定期评估供应商绩效。供应商管理供应商选择与评估标准

与供应商签订采购合同，明确双方权利和义务。合同签订建立合同执行跟踪机制，确保供应商按时交货、保证质量。执行跟踪如因特殊情况需变更合同，应经过双方协商并签订补充协议。合同变更管理合同签订及执行跟踪机制

质量检查对采购物品进行质量检查，如发现质量问题应及时处理。验收入库对采购物品进行验收，确保数量、规格等信息与采购申请相符，并办理入库手续。不合格品处理建立不合格品处理流程，对不合格品进行退货、换货等处理，并记录处理结果。验收入库及质量检查规范

付款业务流程及关键控制点03

03审批权限划分明确各级审批人员的职责和权限，防止越权审批和违规操作。01付款申请流程明确申请付款的条件、所需资料及申请方式，确保付款的准确性和及时性。02审批流程设置根据企业实际情况，设计多级审批流程，包括初审、复审和终审等环节，确保付款的合规性和安全性。付款申请与审批流程设计

票据核对要点核对发票、收据等票据的真实性、合法性和完整性，确保票据与付款事项相符。账务处理流程规范账务处理流程，确保付款业务及时、准确地反映在财务账面上。差错处理机制建立差错处理机制，对发现的差错及时进行更正和调整，确保账务处理的准确性。票据核对及账务处理规范

明确预付款支付的条件和比例，降低企业资金风险。预付款支付条件根据合同约定和工程进度，制定合理的进度款支付方式，确保工程款的及时支付。进度款支付方式建立预付款和进度款支付风险控制机制，加强对供应商和承包商的信用评估和管理。支付风险控制预付款和进度款支付策略

应付账款台账管理催收流程设置催收方式选择坏账处理机制应付账款管理和催收机制建立应付账款台账，详细记录应付账款的明细信息，方便查询和管理。采用电话、函件、上门拜访等多种催收方式，确保催收效果。根据应付账款的账龄和金额大小，设置不同的催收流程，提高催收效率。对确实无法收回的坏账进行及时处理，降低企业损失。

采购与付款核算方法技巧04

采购成本构成要素分析包括购买价格、运输费用、税费等。与采购活动相关的人员薪酬、福利等。如采购部门的日常开支、设备折旧等。如汇率波动、质量问题导致的额外成本等。原材料成本人工成本间接费用其他成本

集中付款将多个供应商的付款集中处理，提高付款效率并降低交易成本。预付款与后付款结合根据供应商信誉和采购物品的重要性，灵活采用预付款和后付款方式。延长付款周期通过谈判获得更长的信用期，减轻短期资金压力。付款周期优化策略探讨

现金流量预测技术应用滚动预测定期更新未来一段时间的现金流量预测，以便及时应对变化。情景分析模拟不同经济环境下的现金流量状况，制定相应的应对策略。敏感性分析分析关键变量对现金流量的影响程度，确定需要重点关注的因素。

定期评估供应商的财务状况、信誉等，降低供应风险。供应商风险