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论纳税人权利及其保障的综述报告

纳税人权利及其保障是现代法治国家的重要组成部分之一，其保障得以有效地维护纳税人的合法权益，确保税收的公正、公平和透明。本文将从纳税人权利的概念、性质、种类和保障方面进行综述。

一、纳税人权利的概念和性质

纳税人权利是指纳税人在纳税过程中享有的合法权益。纳税人权利主要体现在纳税人在纳税过程中享有的权利和利益，如缴税的透明度、公平性和合法性等权利。这些权利是受法律保护的，包括了税收规定、税收政策和税务管理等方面的权利。

纳税人权利的性质是基本人权和公民权利的延伸。纳税人作为公民，享有基本人权和公民权利；同时在纳税过程中，又产生了新的权利。这些权利的产生，是以公民对国家作出义务的基础上，对税收管理机构的要求，以实现自身合理利益的合法呼吁。

二、纳税人权利的种类

纳税人权利可分为一般性权利和特殊性权利。

一、一般性权利

1.监督权利

纳税人有权监督税收政策的实施以及税务机关的管理行为。纳税人可以自由地进行监督和检查，并且可以投诉监督机构，依法得到处理。

2.知情权

纳税人有权知道纳税的依据、方式、期限以及缴纳税款的具体情况。纳税人可以要求税务机关提供相关的信息。

3.征信权

纳税人有权获得个人征信信息。纳税人可以请求税务机关提供相应的信息，并进行确认和核对。

4.反诉权

纳税人若认为税务机关的行为违法，可以向行政复议机关进行申诉，并可以在法院起诉。

5.上述权利属于纳税人的基本权利，这些权利一旦被侵犯，纳税人就可以行使相应的救济措施。

二、特殊性权利

1.减免税款的权利

纳税人有权根据不同的情况，如承担社会责任、创办企业、开展科技创新等，申请适当的减免税款。

2.申报纳税的权利

纳税人有权依法申报个人或企业应纳税款。纳税人有权申请减免税款、退税，合理地保障了纳税人的利益。

三、纳税人权利的保障

纳税人权利的保障是维护公正和平等的税收秩序的关键措施。纳税人权利的保障，包括以下几个方面：

1.颁布相关法律规定

有关税收管理的法律、法规和条例，明确了纳税人权利和义务，为纳税人提供了必要的保障。

2.建立良好的税收管理体系

税务机关应建立良好的服务机制，为纳税人提供便利、迅捷高效的服务，为纳税人保障利益提供有效保障。

3.加强税收管理的审核机制

加强税收管理的稽查力度，对纳税人可能存在的违法行为进行监测和查处，以保障公众的税务合规。

4.强化监督和评估机制

制定并执行有效的监督和评估机制，确保税收管理措施的实施合法有效。增强司法公正亦是对纳税人权利的重要保障。

结论

纳税人权利及其保障，是制定和实施税收政策的基础，是税收管理机构保障公正、公平和法制化纳税和税务管理的重要体现。通过建立更加完善的纳税人权利保障机制、树立良好的税收管理形象，并开展更广泛的宣教和教育活动，提升纳税人意识、有效维护纳税人权益,建设和谐社会，实现了纳税人权益和税收管理的双赢。