2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》近年真题汇编及答案.pdfVIP

2023年度注会全国统一考试（CPA）《税法》

近年真题汇编及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是

（）。

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

2.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。

A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航

空运输的干租业务

3.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权提供给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

4.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内

B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

C.实际占用耕地之日起15日内

D.实际占用耕地之日起30日内

5.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017年度亏损12万元，2018

年度盈利6万元，2019年度盈利10万元，该企业2019年度应缴

纳的企业所得税是（）万元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72

6.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.责令纳税人15日内缴纳税款

B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.责成纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

7.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

8.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，

从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困

难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给

银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值

为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花

税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，

甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500B.550C.605D.545

9.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是

（）。

A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税

10.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台

机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额

9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额

5．15万元。甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）

万元。

A.1.17B.0.28C.0.37D.0.42

11.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并

入当期销售额缴纳消费税的是（）

A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒

12.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。

A.保险理赔B.离退休工资C.托儿补助费D.军人转业费

13.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳

14.下列单位用地中，可免征城镇土