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中级财务会计金融资产教学课件

目录金融资产概述金融资产会计处理金融资产风险管理金融资产投资决策金融资产案例分析

01金融资产概述

金融资产是指企业持有的现金、权益性证券、贷款或以其他方式形成的金融资产。金融资产的定义总结金融资产是企业拥有和控制的，能够为企业带来经济利益流入的金融资源。金融资产的定义

分为流动性和非流动性金融资产。按流动性分类分为交易性、可供出售和持有至到期投资等。按持有目的分类分为债权类和权益类金融资产。按性质分类金融资产的分类有助于企业根据自身经营情况和市场环境，合理配置和管理金融资产，实现企业价值最大化。金融资产分类总结金融资产的分类

金融资产特点总结金融资产的特点决定了企业在持有和管理金融资产时需要考虑货币性、收益性和风险性等多方面因素，以实现企业财务目标。金融资产具有货币性金融资产可以作为交换媒介，具有流通性和货币性。金融资产具有收益性金融资产可以为企业带来经济利益流入，具有收益性。金融资产具有风险性金融资产的价值受市场环境、企业经营状况等多种因素影响，具有风险性。金融资产的特点

02金融资产会计处理

金融资产初始计量金融资产初始计量根据金融资产的性质和特点，采用适当的计量属性，如历史成本、公允价值等，对金融资产进行初始确认和计量。初始计量方法根据金融资产的具体类型，采用不同的初始计量方法，如交易性金融资产采用公允价值计量，持有至到期投资采用历史成本计量等。初始计量注意事项在初始计量时，需注意金融资产的性质、风险和报酬是否已经转移，以及是否符合金融资产的定义和确认条件。

公允价值计量对于以公允价值计量的金融资产，应根据市场价格或其他适当估值技术确定其公允价值，并考虑相关因素如市场参与者的假设和估值技术参数。后续计量原则金融资产的后续计量应反映其价值变动，并根据金融资产的性质和特点采用适当的计量属性。减值处理在后续计量过程中，若金融资产的可回收金额低于其账面价值，应计提减值准备并确认相应的损失。金融资产后续计量

123在金融资产减值处理中，应判断是否存在减值迹象，如债务人违约、市场价值大幅下跌等。减值判断可回收金额是指金融资产的预计未来现金流量现值或公允价值减去处置费用后的净额。可回收金额若可回收金额低于金融资产的账面价值，应计提减值准备并确认相应的损失，同时反映在当期损益中。减值损失金融资产减值处理

03金融资产风险管理

识别借款人或对手方无法履行义务的情况，以及可能导致的损失。信用风险识别因市场价格波动而导致的金融资产价值变化的风险。市场风险识别因内部流程、人为错误或系统故障而产生的风险。操作风险识别因资金不足或无法及时获得资金而产生的风险。流动性风险金融资产风险识别

定量评估运用数学模型和统计方法，对金融资产的风险进行量化和评估。定性评估基于专家判断和经验，对金融资产的风险进行主观评估。压力测试模拟极端市场环境，评估金融资产在不利情况下的风险承受能力。敏感性分析分析特定变量变化对金融资产风险的影响程度。金融资产风险评估

通过投资多元化，降低单一资产或行业带来的风险。风险分散设定金融资产的风险敞口上限，控制潜在损失。限额管理利用衍生品或其他工具，对冲或转移金融资产的风险。风险对冲建立内部审计机制，定期评估和监控金融资产的风险状况。内部审计与监控金融资产风险控制

04金融资产投资决策

以长期持有为目标，选择具有持续增长潜力和稳定收益的金融资产。长期投资策略短期投资策略多元化投资策略以短期套利为目标，选择价格波动较大的金融资产进行买卖。通过分散投资降低风险，选择不同类型的金融资产进行组合。030201金融资产投资策略

研究公司的财务报表、行业地位、市场前景等因素，评估其内在价值。基本面分析通过分析市场走势图、交易量等数据，预测金融资产价格的短期走势。技术分析研究国家宏观经济指标、政策等因素，评估其对金融市场和资产价格的影响。宏观经济分析金融资产投资分析

内在价值评估通过折现现金流法、相对价值法等评估方法，计算金融资产的内在价值。市场价值评估参考市场价格、交易量等数据，评估金融资产的市场价值。风险评估分析金融资产的风险因素，如市场风险、信用风险等，评估其风险水平。金融资产投资评估

05金融资产案例分析

总结词股票投资决策分析案例探讨了如何评估股票投资的潜在收益和风险，以及如何制定合理的投资策略。详细描述本案例首先介绍了股票投资的基本概念和分类，然后通过实际数据和市场分析，评估了不同股票的投资潜力。在制定投资策略时，考虑了风险分散、预期收益和投资期限等因素，以确保投资组合的稳健性。案例一：股票投资决策分析

债券投资决策分析案例探讨了如何评估债券的信用风险和利率风险，以及如何选择具有良好投资价值的债券。总结词本案例首先介绍了债券的基本要素和分类，然后通过信用评级和市场利率走势，分析了不同债券的投资价