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内控习题及答案

内部控制习题

第一章

(一)单项选择题

1．内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。a．科学管理

b．内部牵制c．内部审计d．管理控制

2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包含()要素。a．掌控环境b．风险评

估c．财务会计系统d．控制程序

3．coso著名的《内部控制――整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历

程中的一座重要里程碑。

a．20世纪80年代b．1992年c．2002年d．2021年

4．()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程

序。a．控制环境b．风险评估c．控制活动d．信息与沟通

5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(sox404)及有关规

则使用的就是()。

a．内部控制体系b．内部控制结构

c．内部掌控资源整合框架d．企业风险管理资源整合框架6．相对《内部掌控――资

源整合框架》，erm框架的技术创新之处不包含()。

a．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范

畴

b．崭新减少了目标制订、风险辨识和风险应付三个管理要素c．明确提出了两个新概

念――风险偏好和风险容忍度d．明确提出了风险评估概念

7．建立健全和有效实施内部控制是()的责任。

a．董事会b．高级管理层c．登记注册会计师d．内审部门

8．在coso内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。

a．经营、财务报告及合规三个类别b．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报

告及监察三个类别d．经营、信息及监察三个类别

9．在coso内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是()。

a．信息与沟通交流b．监察c．掌控环境d．掌控活动

10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。

a．美国登记注册会计师协会的《企业准则公告第55号》b．英国《综合守则》

c．cos0委员会的《内部控制――整合框架》d．特恩布尔委员会的特恩布尔报告

11．内部控制的现实意义不包括()。

1

a．实施内部控制有助于提升企业管理水平b．实施内部控制有助于降低企业的经营成

本c．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力d．实施内部控制有助于维护社会公

众的利益

12．关于我国企业内部掌控规范的框架体系，以下观点错误的就是()。

a．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四

部分共同组成的

b．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

c．内部掌控评价提示就是为企业管理层对本企业内部掌控有效性展开自我评价提供

更多

的指引

d．内部掌控审计工作提示就是登记注册会计师和会计师事务所继续执行内部掌控审

计工作业务的执业准则

13．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是()。

a．内部掌控应用领域提示由三大类共同组成，即为内部环境类提示、掌控业务类提

示、掌控

手段类指引

b．内部环境就是企业实行内部掌控的基础，包含人力资源、社会责任和企业文化等

c．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、

采购业务、资产管理

d．掌控手段类应用领域提示偏重于“工具”性质，往往牵涉企业整体业务或管理，

此类提示包含借款业务、业务外包

14．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是()。

a．1985年《会计法》对财务会计稽查所做出的规定，就是我国首次在法律文件上对

内

部牵制提出的明确要求

b．2001年1月，证监会公布了《证券公司内部掌控提示》，建议所有的证券公司创

建和健全内部掌控机制和内部掌控制度

c．2021年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要

谋上市公司对内部掌控制度的完整性、合理性及其实行的有效性展开定期检查和评估

d．2021年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券

交易所主板上市的公司于2021年1