【《燕塘乳业公司内部控制问题探究》8500字】 .docxVIP

广东燕塘乳业公司内部控制问题分析

目录

第1章前言 1

第2章内部控制基本概念 1

2.1内部控制基本概念 1

2.2内部控制的含义 1

2.3内部控制的要素 2

2.4内部控制的作用 2

2.5内部控制目标 3

第3章广东燕塘乳业公司简介及内控现状 4

3.1广东燕塘乳业公司基本情况 4

3.2广东燕塘乳业内部控制体系现状分析 4

3.2.1内部环境分析 4

3.2.2风险评估分析 5

第4章广东燕塘乳业公司内控存在的问题 5

4.1内部控制信息披露简单化、简略化 6

4.2审计部门工作形式化 6

4.3集团治理架构不合理 7

第5章广东燕塘乳业公司内部控制优化对策 8

5.1加强内部控制评价意识，进行全面风险评估 8

5.2改善内部控制环境，加强企业部门建设 9

5.3加强集团治理意识，进行全面风险评估 11

第6章结论 11

参考文献 13

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第1章前言

本文通过广东燕塘乳业内部控制的研究，有助于帮助广东燕塘乳业根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金广东燕塘乳业的稳定发展，同时为灭菌含乳品行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高

灭菌含乳品行业的整体竞争力。

第2章内部控制基本概念

2.1内部控制基本概念

内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论，并根据公司的战略目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源，合理地协调和分配资源以及改善公司的有效运作，创建它们是为了约束和协调机构和政策(李婉珊,张光明，2022)。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全。在某些环境条件下，内部控制是企业根据运营效率，有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织，计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然，内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响(王琳娜,赵建国,刘美，2021)。管理层必

须平衡并协调资源，以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配，从而提高运营效率。

2.2内部控制的含义

古书《周礼》中最早体现了我国内部控制制度的产生。《周礼》注重审计、会计复核与检查，设置了专门的监督官员或监督机构(陈阳明,杨雨萱，2021)。在远古的周朝采用先进的抽样技术来检查会计账本，监督工作以官吏监督为主，督促他们完成上缴的贡

赋，监督他们的政绩，以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。

内部控制是如何形成的呢?实际上，内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度。内部控制不是静止不前的，它是在企业不断运转的基础上进行的(黄佳琳，吴晓宇，2018)。1992年美国COSO委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义，阐述了其基本概念。大概意思如下：第一，负责内部控制实施工作的是企业董事会或者其他管理层领导。第二，我们实施内控制度就是让它来确保企业财务的正确运行(周韵洁，徐俊豪,孙梦，2020)。保证企业行为规范符合法

律法规的要求。第三，本质是一种企业的管理方式。第四，内部控制的内容包括了管控

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确保让企业的政策有条不紊地贯彻实施。合理地用内部控制，保证我们企业会计信息资料的真实可靠。同时还可以减少错误、避免违法违规行为的发生。健全的内部控制决定

着一个企业的兴业存亡，它在企业中有着以下的作用(蔡紫晴,罗安琪，2022):

首先，保证我国各个方针政策和法规的执行。我们都知道中国有句古语“没有规矩，不成方圆”。那么企业的“方圆”即我国的法律法规、方针政策，可以说这是一个企业生产经营的前提，任何行为都不能逾越法律规章。所以我们要保证企业遵法守法，那么我们就要需要一个完善的内部控制制度(洪俊杰，邱芷若，殷元)。这样才可以实时的对企业内部进行监督和控制，各个部门、每个车间、任一流程都不放过。发现违法犯罪等各

类问题，及时上报，及时改正。

其次，提高会计信息的真实可靠性。在如今这个竞争激烈的社会，想要占据一席之地就必须与时俱进不断变革创新(温子鑫,彭芊月，崔瀚，2022)。想要让企业走在行业前沿该怎么做呢?那样我们的企业就要全方位多角度把握生产经营活动的各类信息，一个健全的内部控制体系可以为我们信息的搜集、记录与汇总作一个保证，如实反映企业情况

及时进行纠错。

再次，降低企业的经营风险。社会是残酷的风险也是无处不在，它躲在你看不到的地方潜移默化地影