某商业银行资产负债损益情况的审计.pdfVIP

案例13：骗贷有高招

——某商业银行资产负债损益情况的审计

本案讲述是，2005年审计署B特派办对某商业银行H市分行2004

年度资产、负债、损益情况进行的审计。

通过本案，我们更多地看到了目前我国银行业普遍存在的问题。而在这些看

似简单的诈骗行为背后，反映出的是我国金融业存在的巨大风险：粗放式的管理

方式、空泛的贷款核查机制、失控的道德风险和乏力的内部监督，而这一切，不

仅对我国金融业的健康、持续、稳定发展提出了考验，更对相关监管部门提出了

巨大挑战。

◆案情提要

2005年3-9月，审计署B特派办在审计署统一部署下，对某商业银行H市

分行实施了全面审计和剖析，发现该分行经营操作风险问题严重，违规金额

104000万元，不良贷款比例高达90%，预计造成损失20900万元。其中违规放贷

13000万元，占其贷款余额的32.74%；违规签发银行承兑汇票30900万元，占其

近两年签发银行汇票总额的53.55%；违规挪用客户存款和同城清算资金及提供

虚假资金证明28900万元；其他违规问题金额31200万元。具体问题有：

◢H市某集团公司董事黄某利用其为国债服务部工作人员的便利条件，

大量伪造1999年五年期凭证式国债，通过向银行质押，并以虚假国债作为反担

保物诱骗其他企业为其贷款提供担保等方式，从甲支行、某省发展银行骗取资金

共28900万元。

◢审计人员抽查三家企业2004年开具的全部43笔银行承兑汇票后发

现：有16笔是通过挪用客户存款方式开具银行承兑汇票，金额达17000万元；

有12笔是通过同城结算未达、汇出汇款等方式，将客户在途资金缴存到银行承

兑汇票保证金科目里，然后由这三家企业申请银行开具承兑汇票，金额35000

万元；有15笔是通过签发无真实贸易背景、无足额保证金及滚动签发等方式，

为这三家企业开具银行承兑汇票，金额32200万元，总计违规开具银行承兑汇票

84200万元。

1

◢2000年以来，私营业主胡某夫妇采取伪造和篡改海关报单、银行进账

单等手段，虚假注资成立三家关联企业，并利用无贸易背景信用证，骗取银行资

金3200余万元；虚假注资成立空壳公司并伪造海关报关单等材料，以虚假进口

设备抵押，骗取银行贷款1600万元；利用无真实贸易背景的银行承兑汇票骗取

银行资金2300余万元。

截止审计报告日，尽管采取多种补救措施，违规开具并已兑付的银行汇票

49700万元，仍有23900万元无法收回。

◢某房地产企业利用办公大楼抵押重复贷款1700万元，骗取员工身份

证、提供虚假证明材料骗取贷款6500万元，造成6800万元贷款本金的潜在损失。

本案揭示了基层行行长滥用权力，缺少有效制约机制；制度不够健全，内控

失效；管理薄弱、有章不循；内部监管流于形式，处罚不到位等主要问题，B特

派办向审计署上报了该基层行的审计专题报告，被审计署作为基层行全面审计的

典型案例在汇总审计报告中引用。同时，上报的《某行某某分行两家基层支行严

重违规经营存在重大操作风险》等审计简报，被审计署分别以《重要信息要目》

上报中办、国办，国家领导人均作了重要批示。某支行利用特种转账凭证动用客

户存款1.81亿元的问题作为典型案例，被审计署向国务院上报的《审计结果报

告》采用。

◆背景介绍

2005年3月，按照审计署的统一工作部署，审计署B特派办组成18人的审

计组，对某商业银行H市分行（以下简称H市分行）2004年度资产负债损益情

况进行审计。

H市分行成立于1981年，曾经为地方经济发展作出过突出贡献。近年来，由

于地域经济发展缓慢和其自身历史包袱沉重、信贷资产质量差、管理粗放等原因，

致使其经营发展停滞不前，各项主要经营指标与其他省、市分行相比差距较大。

面对这样一个被审计单位，如何把握全局、突出重点，以有限的审计力量摸清其

遍布全市近千家分支机构逾八百亿元的家底，诊断其多年经营不善的顽症，促进