财务管理总论.pptxVIP

2024-02-01THEFIRSTLESSONOFTHESCHOOLYEAR财务管理总论

目CONTENTS财务管理基本概念与目标财务报表分析与解读筹资活动与决策分析投资活动与决策评价营运资金管理策略税务规划与遵从性要求内部控制与风险管理录

01财务管理基本概念与目标

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理定义通过有效的财务管理，企业可以实现资金的高效利用，规避财务风险，提高经济效益，促进企业稳定发展。财务管理作用财务管理定义及作用

财务目标财务目标是企业在一定时期内，通过财务管理活动所要达到的预期结果和标准。企业目标企业目标是企业经营活动的出发点和归宿，是企业追求的长期成果和业绩。两者关系企业目标与财务目标相互关联、相互促进。企业目标的实现需要依赖有效的财务管理，而财务目标的制定和实现也要以企业整体目标为导向。企业目标与财务目标关系

股东需求债权人需求员工需求政府需求利益相关者需求与满足股东追求企业价值最大化，关注企业的长期盈利能力和股价表现。员工关注自身的薪酬福利和职业发展机会，希望企业能够提供稳定的工作环境和良好的发展前景。债权人关注企业的偿债能力和信用状况，要求企业按时还本付息。政府关注企业的税收贡献和社会责任履行情况，要求企业遵守法律法规，维护社会公共利益。

风险管理财务战略规划明确企业的财务目标和战略方向，制定实现这些目标的长期和短期计划。财务报告提供准确、及时、完整的财务信息，帮助利益相关者了解企业的财务状况和经营成果。内部控制建立健全的内部控制制度，规范企业的财务管理流程，确保资产安全完整和财务信息真实可靠。包括财务战略规划、财务预算、财务报告、内部控制和风险管理等方面。财务管理体系框架财务预算通过预算编制、执行和监控等过程，对企业未来的财务状况进行预测和规划。识别、评估和控制企业面临的财务风险，采取有效措施降低风险损失，保障企业稳健发展。财务管理体系构建

01财务报表分析与解读

资产负债表结构及要点流动资产、非流动资产等，按流动性从高到低排列。流动负债、非流动负债等，按偿还期限从短到长排列。包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。资产=负债+所有者权益，反映企业某一时点的财务状况。资产分类与排列负债分类与排列所有者权益项目资产负债表要点

收入项目分类费用项目分类利润计算利润表编制技巧利润表编制方法与技营业务收入、其他业务收入等。主营业务成本、其他业务成本、期间费用等。营业利润、利润总额、净利润等，反映企业一定时期的经营成果。注意收入与费用的配比，确保数据准确可靠。

经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。现金流量分类现金流量表重要性现金流量表应用反映企业现金流入流出情况，评估企业流动性及偿债能力。结合资产负债表和利润表，全面分析企业财务状况。030201现金流量表重要性及应用

03三大报表综合解读结合三大报表，全面评估企业财务状况、经营成果和现金流量情况。01资产负债表与利润表勾稽关系利润表中的净利润影响资产负债表中的所有者权益。02现金流量表与资产负债表勾稽关系现金流量表中的现金及现金等价物净增加额与资产负债表中的货币资金期末余额与期初余额之差相等。报表间勾稽关系解读

01筹资活动与决策分析

包括政府财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本以及国外和我国港澳台资本等。包括吸收直接投资、发行股票、留存收益、向银行借款、发行债券、商业信用、融资租赁等。筹资渠道和方式选择筹资方式筹资渠道

包括个别资本成本、加权平均资本成本和边际资本成本的计算。资本成本计算包括总体经济环境、资本市场条件、企业经营状况和融资状况、企业对筹资时限的要求等。影响因素资本成本计算及影响因素

通过扩大销售、降低单位变动成本和固定成本等措施来发挥经营杠杆的作用。经营杠杆通过优化资本结构、合理利用负债等方式来发挥财务杠杆的作用。财务杠杆综合考虑经营杠杆和财务杠杆的影响，以实现企业价值最大化。复合杠杆杠杆原理在企业中应用

通过比较各种可能的筹资组合方案的资本成本，选择资本成本最低的方案。比较资本成本法每股收益无差别点法企业价值最大化法权衡理论法通过分析不同筹资方案下每股收益的变化情况，选择每股收益最大的方案。通过比较不同筹资方案下企业价值的大小，选择企业价值最大的方案。综合考虑不同筹资方案的收益和风险，以实现企业价值最大化为目标，选择最优资本结构。最优资本结构确定方法

01投资活动与决策评价

评估项目产品或服务是否符合当前或未来市场需求。市场需求分析项目所采用技术的成熟度、可靠性和先进性。技术可行性预测项目的投资回报率、净现值等财务指标，确保盈利能力。经济效益考虑项目对环境保护、社会就业等方面的贡献