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Jun13,2011 项目财务管理介绍通用财务会计原那么工程财务管理合同管理立项收入确认完工尚需本钱估算〔ETC〕未完成合同额〔Backlog〕工程现金管理主题通用财务会计原那么工程损益科目工程周期项目阶段盈利能力现金流量前期投入立项阶段目标利润税项及合同管理新客户付款时间表的审核清单现金流分析交付阶段完工尚需成本估算更改订单追加服务费开具收款通知单应收账款回顾未开收款通知单的收入回顾完工阶段项目结算项目尾款财务术语一览每小时工资本钱月工资x12/年度总工作小时数直接人工本钱(DPE)每小时工资本钱+福利费每小时总本钱FullyBurdenedRate每小时工资本钱x(1+福利率+管理费用率)*福利(奖金,社保,带薪假期等〕*管理费用(效劳部员工工资,办公室营运开支,业务拓展费等)员工工时利用率〔Utilization〕直接人工本钱/总人工本钱工资乘数〔SalaryMultiplier〕净收入NSR/直接人工本钱DPE可变现天数〔DSO〕〔应收帐款余额AR+未开单的收入Unbilled/WIP+预收帐款BIEE)/过去3月收入×91财务术语一览 合同管理建立新客户信息从客户那取得草拟的合同或是书信确认新客户的审核表资信度审查报告(美金80,000)合同管理针对主合同及附加合同完整的合同条款应该包含:双方的签字确认工作范围付款时间表确定的合同金额工程期限在与客户签订合同前合同必须经过法务部门确实认。在与客户签订合同前合同中付款时间表和相关的付款条款需经过财务部门确实认。合同管理立项何时立项?得到客户的书面确认，可以开始工作(包括商定的费用，工作范围等)如何立项?工程经理填写立项申请表→工程总监审批通过→交财务部门何时及如何立项目标利润:净利润净收入的15%如果净利率15%,需要取得中国区财务总监和区域业务线总经理的审批。要求收入确认收入确认到目前为止工程已完工的总值完工百分比计算 实际本钱预算本钱收入=预算收入X%收入预算 50,000收入 50,000X50%=25,000%完工百分比10,000/20,000=50%预算成本20000实际成本10000收入确认职能授权(DoA)收入确认政策:≤US$200K–亚洲财务执行副总裁/执行总裁US$200K–美国总部如果合同中有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。收入确认影响确认收入的主要因素合理的本钱预算预算过于保守〔过大〕,延迟确认收入预算过于激进〔过小〕,加快确认收入正确记录员工本钱其它直接本钱定期回忆收入本钱实际完工百分比是否匹配修改收入或本钱预算，以反响最新状况完工尚需本钱估算〔ETC〕完工尚需本钱估算对收入确认而言，本钱预算的重要性持续更新，并反响最新情况将可预见的事件列入考虑范围(例如员工本钱的增加〕成本预算收入增加减少未完成合同额〔Backlog〕未完成合同额已签合同还未完成的那局部工作总值计算方法合同金额 100已确认收入金额 (20)工作储存量 80工程现金管理工程现金管理收款通知单 应收帐款收入及利润工作收入应收现金开单