企业所得税应税收入的确认与计算.pptxVIP

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延时符税费计算与申报多次课征制税费计算与申报企业所得税应税收入的确认与计算企业所得税应税所得概述

延时符税费计算与申报多次课征制税费计算与申报应税所得额的确定企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。直接法01纳税调整增加额08弥补以前年度亏损07抵扣应纳税所得额02境外应税所得抵减境内亏损03境外所得04纳税调整减少额05免税、减计收入及加计扣除额06所得减免额利润总额（按会计制度）应纳税所得额（按税法规定）间接法除另有规定外，以权责发生制为原则

延时符税费计算与申报一次课制多次课征制税费计算与申报企业所得税的性质应税所得额的确定1.会计利润总额的确定营业收入?营业成本?营业税金及附加?期间费用?资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益营业利润营业利润＋营业外收入?营业外支出利润总额利润总额?所得税费用净利润纳税调整的基础

延时符税费计算与申报税费计算与申报企业所得税的性质应税所得额的确定2.境外所得额调整境外所得是指纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总