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新形势下事业单位优化内部控制的措施探讨

引言

2012年11月，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（简称《规范》），回答了“什么是行政事业单位内部控制”的问题，从制度、技术、权责、方法等多方面对其建设提出了规范要求。2015年12月，财政部发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，点名了行政事业单位内部控制建设应完成的几大任务，涵盖体系建设、流程控制、权力制衡、信息公开、监督检查等多项内容。2017年1月，《行政事业单位内部控制报告管理制度》（简称《制度》）出台，旨在“规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开”。新形势下，对于事业单位而言，更应当以相关政策为指引，从自身实际出发，基于对内部控制问题的充分把握，采取针对性措施对现行内部控制体系加以优化，从而夯实自身管理基础，推动事业单位高质量发展。

一、事业单位内部控制中的问题

（一）风险评估与管理不到位

内部控制的本质在于“查明风险、剖析原因、消除隐患”，因此事业单位实施内部控制应对风险评估与管理予以高度重视。但实际上有相当一部分事业单位风险评估与管理不到位。或单一认为单位从事非营利性经济活动不存在经营风险，不具备风险预警与防范意识，也未制定风险评估与管理制度，未能及时预警与防范潜在风险，难以应对外部环境变化所产生的巨大冲击