财税法——个人所得税课件.pptx

财税法——个人所得税课件REPORTING

目录个人所得税概述个人所得税的计算方法个人所得税的优惠政策个人所得税的征收管理个人所得税的改革与发展

PART01个人所得税概述REPORTING

个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的税率根据纳税人所得的种类不同而有所差异，包括超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税的定义

个人所得税在各国的发展历程中经历了多次改革和完善，逐渐成为各国政府的重要税收来源之一。在中国，个人所得税最早开征于1980年，经过多次改革和完善，目前已经形成了较为完善的税收体系。个人所得税最早起源于英国，当时的目的是为了弥补英法战争的财政支出。个人所得税的起源与发展

个人所得税的征收对象是个人所得，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润等。个人所得税的征收范围广泛，几乎涵盖了所有类型的个人所得，但也有一些免税项目，如按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金等。个人所得税的征收管理由税务机关负责，实行源泉扣缴和申报征收相结合的方式。个人所得税的征收对象

PART02个人所得税的计算方法REPORTING

工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。工资、薪金所得，按月征收。工资、薪金所得的计税方法

财产租赁所得，以每次收入减除费用八百元后的余额，为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产租赁所得，按次征收。财产租赁所得的计税方法

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产转让所得，按次征收。财产转让所得的计税方法

特许权使用费所得，以每次收入减除费用两千元后的余额，为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为百分之二十。特许权使用费所得，按次征收。特许权使用费所得的计税方法

利息、股息、红利所得的计税方法利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为百分之二十。利息、股息、红利所得，按次征收。

其他类型的个人所得税计算方法包括稿酬所得、偶然所得等。稿酬所得，以每次收入减除费用三千元后的余额，为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。按次征收。偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。按次征收。其他类型的个人所得税计算方法

PART03个人所得税的优惠政策REPORTING

免征范围包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金及规定的政府津贴。其他免征项目包括企业和事业单位发放的分红、福利、退休金、抚恤金等收入，以及企业和事业单位依照国家有关规定为特殊工种职工支付的保险费和工伤保险金等。免征个人所得税的优惠政策

包括残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因严重自然灾害造成重大损失的纳税人。减征范围包括符合国家规定的高新技术企业、小型微利企业、国家重点扶持的高新技术成果转化项目、技术合同项目等。其他减征项目减征个人所得税的优惠政策

暂免征收范围包括企业和事业单位发放的分红、福利、退休金、抚恤金等收入，以及企业和事业单位依照国家有关规定为特殊工种职工支付的保险费和工伤保险金等。其他暂免征收项目包括符合国家规定的非营利组织的收入，以及符合国家规定的个人捐赠支出等。暂免征收个人所得税的优惠政策

PART04个人所得税的征收管理REPORTING

单位在发放工资时代扣代缴个人所得税，并按时向税务机关申报缴纳。代扣代缴自行申报委托代征纳税人自行向税务机关申报缴纳个人所得税，一般适用于取得综合所得的纳税人。税务机关委托某些单位和个人代征个人所得税，适用于零星分散的税收。030201个人所得税的征收方式

010204个人所得税的征收程序扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，代扣代缴个人所得税。扣缴义务人向税务机关申报缴纳已扣缴的个人所得税，并报送有关资料。纳税人自行申报缴纳个人所得税，并报送有关资料。税务机关对纳税人申报进行审核，确定应纳税额。03

负责个人所得税的征收管理，制定税收政策，监督税收执行情况。税务机关负责代扣代缴个人所得税，向税务机关申报缴纳已扣缴税款。扣缴义务人自行申报缴纳个人所得税，遵守税收法律法规，配合税务机关工作。纳税人个人所得税的征收机构与职责

PART05个人所得税的改革与发展REPORTING

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