2024《中小企业内部控制度缺陷研究》7400字.docVIP

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中小企业内部控制度缺陷研究

目录

TOC\o1-3\h\z\u18552第1章前言 1

2094第2章中小企业内部控制的概述 2

66392.1中小企业的概念 2

152182.2内部控制的含义及内容 3

13897第3章中小企业内部控制存在的问题 4

155053.1企业管理层对企业内部控制认识不足 4

180453.2企业缺乏自己的企业文化 4

38053.3企业风险预警以及风险评估体系不完善 4

35873.4企业内部不相容职务难以分离 5

10157第4章中小企业内部控制存在问题的成因分析 6

300974.1企业管理层内部控制意识淡薄 6

232174.2缺乏良好的企业内部控制环境 6

83464.3企业应对风险能力不足、风险评估体系不完善 6

25464.4企业内部牵制制度不完善、不标准 7

3043第5章中小企业内部控制的对策及建议 8

160175.1汲取先进的管理经验，加强企业领导者对内部控制的重视 8

260325.2改善中小企业内部控制环境 8

145375.3增强风险防范意识、建立健全风险预警和评估机制 9

51985.4完善中小企业内部牵制制度 9

14529结论 10

17932参考文献 11

企业内部控制度缺陷研究

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摘要

改革开放以来，随着我国市场经济的进一步发展，不仅大型企业发展迅速，中小企业也逐渐显示出了其自身的经营优势，凭借其经营成本较低、风险较小以及灵活分散而在市场站稳脚跟，并迅速发展。经过几十年的不断发展，中小企业已经成长为我国社会主义市场经济中一支举足轻重的力量。但是，由于绝大多数的中小企业经营规模较小，而且大多没有一套符合自身具体实际情况的完整的内部控制系统，导致企业经营效率低下，业务活动办理缓慢，内部管理混乱，有的甚至会导致企业经营失败。内部控制是可以保证中小企业实现其经营管理既定目标、提高中小企业资产安全性与完整性、保证企业会计资料与信息安全、贯彻落实中小企业经营管理方针的企业内部自我管理、自我评价的措施,是一个企业经营管理的核心内容，是整个企业运行的中枢神经系统。中小企业经营成败的关键很大一方面取决于其内部控制制度是否健全、有无真正落实。我国中小企业在内部控制制度方面相比欧美等发达国家整体较为落后，这是我国中小企业发展过程中的一个突出问题。本文首先从我国中小企业内部控制的现状开始分析，然后阐述了中小企业内部控制制度存在的问题及其成因分析，最后提出相对应的对策和建议，以达到为我国中小企业内部控制良好体系的建立提供一点灵感的目的，从而推动中小企业健康平稳的向前发展。

关键词：中小企业；内部控制；问题；对策

第1章前言

市场经济体制改革以来，随着我国特色社会主义市场经济的不断发展，企业数量在迅速增加，企业运营方式也多种多样。尤其是在走向新世纪以来，我国的中小企业到了快速发展的阶段，立足于政府的优惠政策，搭乘对外开放的东风，现已成为社会主义市场经济中不可缺少的组成部分，对我国未来经济的走势也起着非常重要的作用。与规模较大的企业相比，中小企业在经营方式的灵活性、产品对于市场的易适性以及产线技术革新快速性等方面具有相对的优势，但同时也面临着许许多多的问题，例如企业在资金方面较为薄弱，专业性人才紧缺，技术水平相比大型企业而言较低，难以形成规模效益，企业内部管理水平难以提升等问题。以及因企业内部控制制度不完善而导致的控制目标不明确、职责分工不清晰以及缺乏日常监督等问题。

第2章中小企业内部控制的概述

2.1中小企业的概念

中小企业指的是那些对于大型企业而言规模比较小，在所涉及的业务领域中难以处于市场的主导地位的，经营范围较为狭隘，产品形式多种多样、种类灵活多变，在经济市场上话语权较小，难以形成支配地位的企业。中小企业与大型企业相对应比较有两种不同范围的理解方式。从大的方面来讲，中小企业指的是除了我国政府承认的大型企业之外的其他全部规模类型的企业，其中包括中、小以及微型企业。而从较为狭义的方面来说，微型企业则是不能包含在中小企业里面的，这是因为我国认为微型企业通常是指个人独资企业、合伙企业以及已在工商部门登记、具有法人资格的个体户和家庭企业等，其从业人员一般都不足8人。

中华人民共和国政府在其相关法律中并没有对中小企业规模大小如何划分做出专门的界定。在2011年下半年，我国财政部以及国家统计局、国家经贸委、工信部、发改委等联合印发并颁布了《关