税收理论与实务课件.pptxVIP

第1章中國稅收法律制度概述;一、稅收與稅法的構成要素;（一）稅收與稅法p1;1、稅收;2、稅法;3、稅法概念的理解;（二）稅制;2、含義一;3、含義二;（三）稅法與稅制的構成要素;1、基本要素;1）稅法主體;2）徵稅客體;3）稅率;A、比例稅率;B、累進稅率;C、定額稅率;2、其他要素;A、納稅環節;B、納稅期限;C、稅收優惠;C、稅收優惠（續）;二、稅法的基本原則和適用原則p8;（一）稅法的基本原則

－稅收法定主義原則;（一）稅法的基本原則

－稅收法定主義原則;（二）稅法的適用原則;4、法律優位原則;三、稅法體系與我國現行法律制度;（一）稅法體系p11;4、稅收處罰法/稅收責任法;5、稅收救濟法;（二）我國現行稅法的法律級次;（二）我國現行稅法的法律級次;（二）我國現行稅法的法律級次;（二）我國現行稅法的法律級次;（三）我國現行稅法體系;（三）我國現行稅法體系;（三）我國現行稅法體系;第2章增值稅;第2章增值稅（續）;一、增值稅的概念;二、增值稅的類型;三、增值稅的特點;（一）一般特點;（二）我國增值稅的特點;四、增值稅的優點;五、增值稅的納稅人;（一）納稅人的一般概念;（二）納稅人的分類;1、納稅人的類型;2、分類標準;3、特殊規定;六、增值稅的徵稅範圍;（一）一般規定;1、境內銷售貨物;2、境內提供勞務;（二）特殊專案;（二）特殊專案（續）;（三）特殊行為;1、視同銷售行為;1、視同銷售行為（續）;例視同銷售行為;2、混合銷售行為;例混合銷售行為;3、兼營行為;例兼營行為;4、代購貨物行為;七、稅率、徵收率;（一）稅率;（二）徵收率－－小規模納稅人;（三）扣除率;八、計稅依據;（二）購進扣稅法;（三）應納稅額;1、銷項稅額;3）銷售額;B、價外費用;C、不列在銷售額範圍內的專案;D、收取的押金;例2－13;E、價格明顯偏低且無正常理由;F、特殊銷售行為銷售額的確定;例2－7;例2－8;例2－9;例2－10;G、銷售自己用過的固定資產;例2－14;2、進項稅額;2）允許抵扣的進項稅額;2）允許抵扣的進項稅額（續）;3）不得抵扣的進項稅額;A、一般規定;B、特殊規定;4）進項稅額申報抵扣的時間規定;（四）例題－1;（四）例題－2;（四）例題－3;（五）主要公式;九、稅收減免;（一）免稅;（二）起征點;十、徵收管理;（一）納稅義務發生時間;5、納稅義務發生時間的具體規定;（二）納稅期限;（三）納稅地點;作業1;作業2;作業2（續）;作業2（續）;作業2（續）;作業2（續）;第3章消費稅;第3章消費稅（續）;一、消費稅的概念P62;二、消費稅的類型－直接納稅人;二、消費稅的類型－徵稅範圍;三、消費稅的納稅人P102/p138;四、消費稅的徵稅範圍P102/p38;四、消費稅的徵稅範圍（續）;五、消費稅的特點102/p138;五、消費稅的特點（續）;（五）徵稅環節的單一性;（六）稅率設計的靈活性與差別性;（七）徵收方法的多樣性;（八）稅款徵收的重疊性;（九）嚴格控制減免稅;六、消費稅的稅目、稅率62;七、消費稅的計稅依據P69;（一）銷售額69;例3－4（69）;（一）銷售額（續）;例3－5（70）;（二）應納稅額－一般方法;（二）應納稅額－一般方法（續）;例3－6從價定率;例3－7從量定額;例3－8視同銷售;例3－9複合計稅;（二）應納稅額－外購（72）;例3－10確定准予抵扣的已納稅款;（二）應納稅額－－自產自用;（二）應納稅額－－自產自用（續）;例3－11;（二）應納稅額－－委託加工;例3－12收回後直接出售;例3－13收回後連續加工;（二）應納稅額－－進口;例3－14;（三）特殊規定;（三）特殊規定;（四）主要公式;八、消費稅的徵收管理p80;（一）納稅義務發生時間;6、納稅義務發生時間的具體規定;例3－17;例3－17（續）;（二）納稅期限;（三）納稅地點;作業;第4章營業稅;第4章營業稅（續）;一、營業稅的概念;二、營業稅的納稅人;二、營業稅納稅人－一般規定;二、營業稅納稅人－扣繳義務人;二、營業稅納稅人－其他具體規定;三、營業稅的徵稅範圍;四、營業稅的稅目、稅率;四、營業稅的稅目、稅率（續）;五、營業稅的特點;六、營業稅的計稅依據;（二）營業額的具體規定P188;（二）營業額的具體規定（續）;（二）營業額的具體規定（續）;（二）營業額的具體規定（續）;（二）營業額的具體規定（續）;（三）應納稅額;2、例題－1;2、例題－2;2、例題－3;2、例題－3;例4－12;例4－15;（四）特殊經營行為;（四）特殊經營行為（續）;（四）特殊經營行為（續）;（五）判斷;七、營業稅的稅收優惠;（一）起征點;（二）減免稅的一般規定;（三）減免稅的特殊