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审计控制措施和工作流程

河南华夏会计师事务所有限公司是经河南省财政厅批准成立的、

省直属的、具有大型企业审计资格的专业性机构，现有员工80余名，

其中注册会计师、注册评估师、注册造价师等70余名，业务范围覆

盖全省，涉及行业有工业、商业、服务业、施工、房地产开发业、外

商投资、行政事业等。为了河南省煤气（集团）有限责任公司“二炉

一甲”工程竣工决算审计及财务决算审计工作的顺利进行，在确保业

务质量的前提下，节约人力、财力，加强协作，提高工作效率，按照

委托方的有关要求，我所拟订审计质量控制及措施如下：

一、本所的组织保证工作

成立以下工作组并建立相关制度：

（一）

沟通小组。由项目组负责人组成，负责与项目组内部、项

目组和企业的沟通。组长由冯亮担任。

（二）

质量监管组。由各审计项目组负责人组成，负责各项工作

的质量监管、重大问题商议，制订统一工作思路、工作标准、工作程

序、工作纪律等。组长由高自萍担任。

（三）建立例会制度。

1、各项目组加强协调监管力度。为确保执业质量，沟通小组及

质量监管组，至少每2天开一次碰头会（或电话沟通），以便及时了

解各组工作进度，把握工作方向、研究疑难问题。如遇到重大问题可

随时召开。会议由沟通小组组长组织召开

2、加强委托方、事务所及企业之间的沟通。

二、总体工作计划

各项目小组在充分调查了解的基础上，分别就所负责项目编制各

工作计划报质量监管组，由质量监管组与相关部门交流后组织实施。

其主要内容为：

（一）审计范围：

河南省第一监狱“安泰嘉园”经济适用住房项目竣工决算。

（二）审计策略及具体审计方法：

通过对该项目的调查了解、评价本次审计的特殊目的，选用与之

相匹配的审计方式。

审计策略：审计拟在分析性复核的基础上，直接实施实质性测试

程序。

审计方法：

审计方法是指为了达到特定的审计目的，对审计对象进行检查、

分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。

选用适当的审计方法，是保证审计工作质量，提高审计效率和效

果的基础条件。

三、审计工作进度安排

我们拟根据被审项目的规模大小，派出有资格、有经验、有能力

的审计人员去完成审计工作，工程决算审计三个组，1-11#为第一小

组、12-22#为第二小组，车库、综合楼和室外配套为第三小组，各

小组分别组织实施审计工作，确保在规定的时间内按时保质保量完

成审计工作。审计方法：

审计方法是指为了达到特定的审计目的，对审计对象进行检查、

分析，收集审计证据，形成审计结论和意见的技术手段。

选用适当的审计方法，是保证审计工作质量，提高审计效率和效

果的基础条件。

为了该工程、财务决算审计工作，我们拟采用不同的审计方法，

工程审核包括全面审查法、重点审查法、分解对比审查法、查询核实

法等；财务审计包括检查法、观察法、查询及计算法、分析性复核方

法等。

四、审核工作流程

工作及信息反馈、质量控制流程

五、工程审核方法

1、1、全面审核法

全面审查法又叫逐项审核法，对造价较高的单位工程按照预算顺

序逐一全部审核的方法。审核时对个分部分项工程的施工范围、施工

图和变更签证的工程量、预算单价的套用、有关其他费用的执行情况

以及相关政策的执行情况等进行逐一审核。

2、2、重点审核

对本项目中工程量较大或造价较高、工程结构复杂的工程以及签

证金额较大、补充单位估价表和特殊项目计费的项目进行重点审核，

以便使审核重点突出、提高审核效率。审核内容包括预算工程量、预

算单价、预算费用等。

3、3、分解对比审核法

一个单位工程，按照直接费和间接费进行分解，然后再把直接费

按工种和分部工程进行分解，分别与审定的标准预算进行分析比较。

（1）、经分析对比，如发应取费用相差较大，应考虑建设项目投

资的来源和工程类别及其取费项目和取费标准是否符合现行规定；材

料价格相差较大，则进一步审查材料调差表中的个主材的用量、单位

差价。

（2）、经过分解对比，如发现土建工程预算价格出入较大，首先

审核土方和基础工程，因为±0.00以下的工程往往相差较大。再对比

其余各个