税务师考试《税法一》科目学习及应试指南.docxVIP

税务师考试《税法一》科目学习及应试指南

导读：既然选择开始了备考税务师的就不要轻言放弃，否那么对不起自己!下面是为大家出来的有关于税务师考试《税法一》科目学习及应试指南，想了解更多相关资讯！

《税法I》科目是税务师职业资格考试的科目之一，它主要涵盖流转环节的七大税种，是考生进一步学习《税法II》以及《涉税效劳实务》的根底，同时，《财务与会计》科目的业务处理也会涉及《税法I》的详细内容，税务师执业过程中也经常遇到客户流转环节税收问题，因此，无论是从考试角度，还是从未来工作的角度看，《税法I》的内容都需要准确掌握并运用。下面结合《税法

I》考试特点和规律，对备考xx年《税法I》的考生提供一些学习和考试指南，希冀能为考生顺利通过税务师考试起到指导作用。

xx年《税法I》教材主要有两大变化：一是构造调整。将《税法I》中的土地增值税调整到《税法I》，将原《税法I》中的国际税收调整到《税法I》；二是内容更新较多。随着营改增的逐步推进，国家公布实施的增值税政策较多，教材将截止到xx年5月7日新增的增值税政策充实到教材中，删除了失效的有关政策条款。xx年《税法I》教材的构造和主要内容如表1：

经过上述调整，《税法I》和《税法I》在内容布局方面更加科学合理。《税法I》的内容包括两个模块：税法根底原理和流转环节的七大税种，《税法I》主要是所得税、财产税及行为税。

一般而言，《税法I》考试要涵盖教材所有章节的内容，但并不意味着各章节内容在考试时平分秋色，而是根据各个税种在实际业务中运用情况及在我国税制体系中的地位有所侧重。从税收收入规模看，增值税作为我国第一大税种，它涵盖了我国经济活动的方

方面面，也是《税法I》考试所占比重最大的税种，所占分值最

多，涉及的题型全面。第三章消费税和第五章资源税是传统的重点章，xx年《税法I》增加了土地增值税，这将是本年《税法I》考试又一个重点。第六章车辆购置税和第八章关税是次重点，其他的章节为非重点内容。根据上述分析可以看出，增值税、消费税、资源税和土地增值税是《税法I》四大重点税种，必须给予高度重视，车辆购置税和关税必须熟练掌握，不可轻视。下面对《税法

I》各章内容进展分析。

第一章税法根本原理，阐述税法的根底知识和根本原理等内容，为《税法I》和《税法II》各个实体法税收制度奠定专业根底。从第二章到第八章阐述了流转环节七个税种的税收制度，包括各个税种的纳税人、征收范围、税目、税率、计税依据、应纳税额计算以及税收优惠和征收管理等各项税制要素的详细规定。

第一章介绍税法的根本知识和根本概念，包括税法概述、税收法律关系、税收实体法和税收程序法、税法运行、税法的建立与开展等方面的内容。其重点内容主要是税法原那么及运用、税法效力、税收法律关系、税法立法、执法等。

第二章增值税是历年考试最为重点的章节，考点非常密集，各类题型均会出现。xx年增值税这一章教材变动最大，主要表现在两个方面：一是将截止到xx年5月7日前“营改增”的后续政策充实到相关内容之中，包括征收范围详细规定、营改增行业计税销售额详细规定、增值税减免税、跨境应税行为增值税免税范围、红字专用发票开具以及异常增值税扣税凭证的处理等内容;二是删除了营业税的内容。总体而言，本章新增考点非常多，必须认真对待。

本章重点内容包括以下几个局部：增值税征收范围的一般规定和详细规定，征收增值税的工程、不征收增值税的工程详细界限，营改增后各项业务所属子税目确实定;当期销项税额与当期进项税额的计算。在确定当期销项税额时，要重点关注特殊销售方式下计税销售额确实定、视同销售行为的判定及计税销售额确实定、兼营的税务处理以及营改增行业差额计税规定;在分析进项税额时，要关注准予抵扣的进项税额与不得从销项税额中抵扣进项税额的界限的划分、进项税额转出的处理和不动产进项税额分期抵扣以及留抵税额等规定。营改增局部要关注建筑业、房地产业、娱乐业、不动产销售以及效劳业增值税详细规定以及应纳税额计算。该章的次重点包括进口货物应纳税额计算、小规模纳税人应纳税额计算、一般纳税人选择按简易方法计税、增值税的减税、免税等税收优惠、出口货物退（免）税、税收申报与缴纳、增值税专用发票的使用和管理等内容。特定企业（或交易行为）的增值税政策是非重点内容。

第三章消费税是重点章节，本章一般出单项选择题、多项选择题和计算题，一般不单独出综合题，而是与增值税结合出题，考核内容主要是应纳消费税额计算。为了能够准确计算应纳税额，考生学习时要理解掌握消费税的税制要素。

本章的重点内容包括：不同情况下消费税计税依据确实定、组成计税价格以及应纳税额的计算和纳税环节的详细规定。本章的难点是：适用复合计税方法的应税消费品消费税的税务处理