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商承和银承的主要区别商业承兑汇票由企业开具,到期由企业无条件见票付款。银行承兑汇票由企业申请,银行开具,到期由银行无条件付款,在实际操作过程中,企业向银行申请授信额度，开具时银行会要求企业存一定金额的保证金,在额度内由银行出具银行承兑汇票.并且在规定时间内此存款不允许提出.一般来说银行承兑汇票比商业承兑汇票更加有信誉度及保障性.第86页,共97页，2024年2月25日，星期天支票常见支票分为现金支票转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金（限同城内）转账支票只能用于转账转账支票可以背书转让第87页,共97页，2024年2月25日，星期天第88页,共97页，2024年2月25日，星期天第89页,共97页，2024年2月25日，星期天即期支票（公司规定）首先须看票面日期是即期支票，再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域内使用的支票，不受金额上限控制。支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延1-2天第90页,共97页，2024年2月25日，星期天远期支票（公司规定）远期支票是一种通俗的说法，一般是指，付票的时间和兑现的时间存在一定的距离。比如今天[2008.12.12日]，我去要钱，对方给我一张支票，上面的付款日期是2009.1.12日，这就是一张‘远期支票，我必须等30天，才可以去进帐.（票据法中无远期支票的说法）确认远期日期后,再对票面收款人，大小写金额相符，印鉴清晰确认。全国支票单笔金额上限为50万元(含50万元)，且支票上必须有十二位的银行识别码，超过上限金额的支票不予收取.。同一区域广东省内使用的支票，不受金额上限控制第91页,共97页，2024年2月25日，星期天票据填写常识出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例：2008年8月5日：贰零零捌年捌月零伍日

捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日票面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张票作废，换一张重新填写重新盖章。所有票据票面不能有涂改、化水痕迹，否则本票作废票面整洁不能有污渍第92页,共97页，2024年2月25日，星期天收票注意事项商业承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰。商业承兑汇票不受金额上限控制。银行承兑汇票：确认出票日期，到票日期，大小写金额相符，汇票表面保持清洁,印鉴清晰,银行承兑汇票不受金额上限控制，转让汇票需要转让方盖上背书转让银行印鉴第93页,共97页，2024年2月25日，星期天银行汇票错误模板大写不一致签章模糊，盖章不能重叠贰零零柒年：年字添加痕迹明显签章位置错误第94页,共97页，2024年2月25日，星期天商业汇票错误模板第95页,共97页，2024年2月25日，星期天支票错误模板第96页,共97页，2024年2月25日，星期天感谢大家观看第97页,共97页，2024年2月25日，星期天***阅读现金流量表

----经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流入项目主要包括：（1）销售商品和提供劳务收到的现金：简单地说，就是企业卖东西时收回的现金。（2）收到的税费返还：企业享受的税收返还政策（3）收到的其他与经营活动有关的现金：不重要的项目。经营活动产生的现金流出项目主要包括：（1）购买商品和接受劳务所支付的现金：采购环节花了多少钱，包括本期采购付款和本期为上期采购还债，还包括本期为下期采购预付的款项。（2）支付给职工以及为职工支付的现金：主要包括工资、奖金、劳保、福利等方面的支出，不管是哪个时期的，只要钱在本期花出去的就算本期的流出指标。（3）支付的各项税费：经营活动中依法交纳各项税费。比如企业所得税、流转费、增值税、营业税、城建税、教育费附加等等。（4）支付其他与经营活动有关的现金流入减流出即为现金净流量第54页,共97页，2024年2月25日，星期天*阅读现金流量表

----透视经营活动企业在正常经营时，现金净流量应该是正数；过度扩张时才会出现负数。但企业扩张应该有时间限制的，国外的财务专家认为，如果企业连续过度的扩张，而且现金流量连续两年都是负数，就说明企业在业务经营活动上不具有造血功能，企业有破产倒闭的危险。经营现金指数（=经营活动产生的现金净额÷营业利润）通过检验企业的利润和现金之间的差距，可以检验企业利