现金管理制度介绍.pptx

寿险财务系列制式化培训课程----

现金管理相关制度介绍

总公司财务部资金管理室

一2010年03月

课程简介

>课程对象：寿险全体财务人员

>课程目的：帮助财务人员学习现金相关管理制度，提高风险

防范意识

学习方式：讲授

参考课时：2小时

注：本课程以现有制度为编写依据，如有最新制度下发，机构应执行最新财务制度。

可国亚家同内写

第一章现金管理要求

1.1现金的定义

1.2现金的使用范围

1.3现金限额管理要求

1.4现金收付管理要求

1.5现金交接管理要求

1.6现金盘点管理要求

第二章备用金管理要求

第三章现金日记账登记管理要求

目录

现金是指公司出纳人员保管的且存放在公司的人民币及各种外币现钞。

主要包括：公司现金支票在银行承兑后提取的现金，公司各类经济业务收取的现金，出纳人员存放的备用金现钞。

1.1现金的定义

1.2现金的使用范围

(1)职工工资、奖金、津贴、补助；

(2)按规定可支付现金的各种劳保、福利费以及对个人的

其他支出；

(3)出差人员需随身携带的差旅费；

(4)个人劳务报酬；

(5)结算起点(1000元)以下的零星支出；

1.2现金的使用范围

(6)国家规定可以支付现金的其他支出和确实需要支付现金的其他支出。

(7)不属于现金开支范围的业务应当通过开户银行办理转账结算，包括转账支票、银行本票、银行汇票、电汇、信汇、贷记凭证等方式。

(8)属于现金收支范围的业务应尽量采用银行批次转账、

实时代收付或网银等方式收付，减少现金收支、提高转帐率。

1.3现金限额管理要求

现金限额：是指当天工作日结束，由出纳保管的备用金留存现金的最高额度。

(1)“备用金留存现金”,是指出纳所有用于出纳付款用途(包括出纳借支备用金和现金支票提现后用于支付的现金)

的日留存现金；

(2)现金收入不属于现金限额的范畴；

(3)现金限额原则上每年调整一次，但如机构收付情况以及业务特点发生重大变化，可以OA签报申请适时调整；

(4)各机构应根据现金限额，加强现金管理，并对现金限额的执行情况建立定期监控机制。

1.3现金限额管理要求

1.4现金收付管理要求

(1)现金收入应于当天及时送存开户银行，严禁截留、挪用、借出现金，对于在当天银行工作时间结束后或非银行工作时间收到的现金应妥善保管，并于次一工作日送存开户银行。

(2)现金支付，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付；现金收入应于当天及时送存开户银行，严禁截留、挪用，对于统筹使用收支现金的情况，需要严格保证账务上收支两条线。

1.4现金收付管理要求

(3)境内机构资本项目项下不得收付外币现钞；境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞，如因特殊情况收取的外币现钞，必须报外汇局核准后向银行办理结汇。

(4)现金收支必须及时入账，严禁采用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；严禁各单位之间相互借用现金，严禁谎报用途套取现金；严禁利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；严禁将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；严禁设置小金库、账外账。

1.5现金交接管理要求

(1)现金交接都必须办理现金交接登记。填写交接登记表，明确交接金额和交接时间(其中，不约定现场盘点的对外交接，不须明确交接金额),交接双方必须签字确认；

(2)出纳交接他人、外部单位并委托其进行现金缴款，出纳须根据银行现金缴款单在CDS系统操作现金上缴、确认现金的减少及登记现金流水账；

(3)出纳主管分配实物现金给其他出纳，出纳主管须根据签字确认后的交接登记表才能确认自身现金的减少；其他出纳(被分配人)须根据交接登记表才能确认现金的增加；

1.5现金交接管理要求

(4)不约定现场盘点，公司将现金交与保安公司或银行上门

服务工作人员前，公司内部必须先进行现金盘点，由柜面店长或出纳主管(不是收付现金的出纳本人)进行监盘，出纳、柜面店长(或出纳主管)填写现金盘点表，并进行签字确认；

(5)约定现场盘点，出纳对需交接现金进行现场盘点，保安公司或银行工作人员、柜面店长进行监盘，盘点完毕后，由保安公司或银行工作人员对出纳交接款项进行封箱打包；

(6)交接登记表和现金盘点表每月定期交财务部进行存档，保管时间为5年。

1.6现金盘点管理要求

(1)本外币库存现金应定期、不定期盘点，并将盘点结果记录于现金盘点表上；

(2)现金盘点时应有监盘人在场，现金盘点表要记载现金盘点时间、盘点结果，并由现金保管人(被盘点人)、盘点人、监盘人三人签字，如监盘人非财务主管(如监盘人为柜面店长或客服部指定人员或