手工会计综合模拟实训.ppt

手工会计综合模拟实训

手工会计综合模拟实训

实训内容模拟实训一：建账模拟实训二：审核和填制原始凭证模拟实训三：填制与审核记账凭证模拟实训四：登记账簿模拟实训五：对账、结账与试算平衡模拟实训六：会计报表的编制模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管

25三月20244数据更正序号页数更正内容1P.20删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并2P.21序号29的短期借款年初余额贷方数改为2021945，1—11月发生额借方数改.21序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改.21序号36的应付股利改为应付利润5P.21序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改.21序号49汇兑损益改为投资收益7P.24倒数第四行应付股利改为应付利润8P.2712月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物9P.41将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为200010P.223将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额11P.255凭证69-13中，将6000改为60000

实训流程建账并设置相关会计科目审核外来原始凭证填制自制原始凭证运用会计科目账户与复式记账法填制记账凭证登记会计账簿结账对账成本计算和分配编制会计报表财产清查

实训所需物品序号实训用品序号实训用品1会计凭证原始凭证5总账三栏式账页记账凭证收款凭证6科目汇总表付款凭证7试算平衡表转账凭证8会计报表利润表凭证封面资产负债表2账簿使用登记表9银行对账单3日记账现金日记账10银行存款余额调节表银行存款日记账11黑或蓝色水笔，红色水笔3明细账三栏式账页12橡皮，铅笔，直尺，胶棒多栏式账页13资料袋，夹子数量金额账页14壁纸刀、剪刀增值税专用账页

25三月20247模拟企业基本资料项目内容公司名称天津滨海机械设备有限公司生产车间基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车间（机修车间，供气车间）产品利群s1机床和利群s2机床核算实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核算形式，每半个月汇总登记总账一次

25三月20248模拟企业基本资料项目内容核算制度1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999；厂部实行定额备用金制度）2、销售和收款（销售若有现金折扣，发生时确认为当期财务费用，现金折扣只折扣价款，不折扣税款）3、工资管理（企业代扣个人所得税并经“应交税费”核算；代扣社保和支付公积金并经“其他应付款”核算；福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账，月末分配；工会经费按照2%计提，职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账）4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转）5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产账面余额为依据按月计提折旧）6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算）7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%））8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金）实训要求1、全面了解企业基本情况和实训内容；2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）；3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。

25三月20249一、建账（一）建立现金日记账根据库存现金科目开设账户，并登记期初余额。（二）建立银行存款日记账根据银行存款账户开设，方法同建立现金日记账。

25三月202410（三）建立明细账根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式等账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科目都要开设账户。

25三月202411（四）建立总账根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设使用三栏式账页。如应收账款账户。

25三月202412建账时，如果某个账户没有期初余额