2023年度注册会计师考试(CPA)《税法》高频考题汇编及答案 .pdf

2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》

高频考题汇编及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000

万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生

开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机

构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土

地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例

按最高限额）

A.1815B.1907.5C.1915D.1900

2.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收

取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

3.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体

4.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。

A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金

5.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年

12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收

入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适

用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原

则D.法律优位原则

6.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年8

月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80

万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取得我

国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业所得

税（）万元。

A.11B.5C.3D.7.5

7.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人

分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税

8.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，

应按照（）计算房产税。

A.原值B.余值C.现值D.残值

9.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也

包括扣缴义务人

D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内

10.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。

A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供

担保收入

11.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支

出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核

算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，

应税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.20.43B.20.15C.27.25D.27.63

12.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠

这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

13.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错

误的是（）。

A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实

施的税率

B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实

施的税率

C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货