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关于公司运营与财务审计报告

根据风险管理中心2014年度工作计划的安排，审计部于2014年10月16日至31日对（以下简称公司）运营、财务管理方面进行了审计，旨在规范销售、采购、生产与存货、固定资产、费用报销等方面的内部管理。

一、的基本情况

公司成立于二〇〇七年六月，目前注册资本24,000万港元。公司经营范围为生产经营精密五金制品、塑胶制品、汽车零配件、电子产品零配件，组件、机电产品类组装件。研发、设计、生产经营精密模具。截止二〇一四年九月底，账面总资产为65,971万港元，流动负债42,490万港元，净资产为23,481万港元，资产负债率为64%；二〇一四年一至九月总收入为34,481万港元，2014年1-9月份净利润为1,255万港元(管理报表数据)。

二、审计发现

我们按照《中国内部审计准则》和《内部审计实务指南》的规定，计划和实施了本次内部审计工作，并采用了我们认为应当采用必要的审计程序，本次的审计范围包括销售与收款、采购与付款、固定资产管理、生产与库存管理、费用报销、财务帐务处理等方面，我们认为下列情况应当予以关注。

（一）销售及收款管理方面

1、逾期款项金额大，占用公司资金

公司截止14年9月底外部客户应收款HKD10,387万，其中逾期款项HKD2,776万占外部客户款项的26.72%，详见下表：

账款客户

逾期天数

金额（HKD）

比例

应收账龄

一年以上

X≤30

30X90

90≤X≤180

X180

GE能源

5,693,519.85

986,783.86

740,597.34

19,098.95

7,440,000.00

26.80%

盛柏林

1,828,216.83

3,387,086.63

1,984,088.78

7,199,392.24

25.94%

Die-Max

3,067,764.64

3,067,764.64

11.05%

2,971,641.03

MSI

2,128,601.05

2,128,601.05

7.67%

2,128,601.05

茂鑫源

760,223.21

565,539.72

1,325,762.93

4.78%

发尔特克

832,991.26

197,839.11

1,030,830.37

3.71%

蓝叶

1,009,206.22

1,009,206.22

3.64%

其他公司

1,801,964.67

1,285,827.81

452,079.44

1,015,202.61

4,555,074.53

16.41%

1,002,280.54

合计

11,093,130.78

7,058,229.28

3,374,604.67

6,230,667.25

27,756,631.98

100%

6,102,522.62

占比

39.97%

25.43%

12.16%

22.45%

100.00%

21.99%

风险：易导致坏账风险。

审计建议：对逾期金额大，时间长的客户，营业部应与其沟通加强催收力度，尽快收回逾期款项，避免坏账。

2、产品单价调整，ERP系统未及时更新

盛柏林更换部品所需原材料时向我方提出降价,我方同意调价，但营业担当未及时更新ERP系统单价,财务部仍按原价开发票给客户,结算时客户不予付款,导致货款逾期,截止2014年9月30日，逾期金额719万港元。

风险：不能及时收款,占用资金。

审计建议：核对ERP系统单价与客户PO单价。

三、审计结论

我们认为，公司2014年1-9月已经超额完成了公司年初制订的销售目标及经营利润目标，同比2013年的销售收入与经营利润也有了很大地增长，但同时也存在一些问题，首先是部分销售回款率低，逾期时间较长、金额较大，收款机制不完善，客户信用评定及授信额度管理缺失；其次是采购付款周期较短，付款小于30天的采购金额较大，影响公司现金流；再次是存货呆滞期过账，金额较大，影响资金周转及增加呆滞损失；最后需加强财务核算的一贯性，及时清理预付账款及减少可能存在的税务风险。

此审计报告是根据中国内部审计准则，采用了审计技术方法对被审计单位审计期间的业务活动进行的选择性抽样审计，无法涵盖被审计期间所有交易或事项，仅为发表内审意见提供合理基础。