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页脚内容
页脚内容10
西气东输管道公司
库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训
一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。
二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。
三、资料：
甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。
该企业6月份1～15发生的经济业务如下：
(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。
付款凭证贷方科目：银行存款
付款凭证
贷方科目：银行存款
2009年12月1日
凭证编号：1
出纳编号
付字第1
号
借方科目 金 额
摘
要
总账
科目
库存现金
明细
科目
十 万 千 百 十 元 角 分
提现备用
1
0
0
0
0
0
张
附件 共
1
合
计
￥
1
0
0
0
0
0
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。
收款凭证借方科目：银行存款
收款凭证
借方科目：银行存款
2009年12月1日
凭证编号：2
出纳编号收字第1
号
借方科目 金 额
摘
要
总账
科目
短期借款
明细
科目
流动资金
十 万 千 百 十 元 角 分
借入短期借款
1
0
0
0
0
0
0
西气东输管道公司
页脚内容
页脚内容10
附件
附件共1 张
合
计
￥ 1
0
0
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。
√
十 万
千
百
十
元
角
分
2
0
0
0
0
0
0
3
4
0
0
0
0
付款凭证贷方科目：银行存款
付款凭证
贷方科目：银行存款
2009年12月2日
凭证编号：3
出纳编号
付字第2
号
借方科目 金 额
摘
要
采购乙材料
总账
科目
材料采购
应交
税费
明细
科目
乙材料
应交增
值税
附件 共 3
张
合
计
￥ 2
3
4
0
0
0
0
（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。
收款凭证借方科目：银行存款
收款凭证
借方科目：银行存款
2009年12月2日
凭证编号：4
出纳编号
收字第2
号
借方科目 金 额
摘
要
总账科
目
其他应付款
明细
科目
信达公司
十 万 千 百 十 元 角 分
收取包装物押金
8
0
0
0
0
0
附件共1 张
合 计
￥
8
0
0
0
0
0
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。
付款凭证贷方科目：银行存款
付款凭证
贷方科目：银行存款
2009年12月3日
凭证编号：5
出纳编号 付字第3
号
借方科目 金 额
摘
要
总账
科目
管理费用
明细
科目
办公费
十 万 千 百 十 元 角 分
支付电话费
3
2
0
0
0
0
张
附件 共
2
合
计
￥
3
2
0
0
0
0
会计主管
记账
复核
制单
出纳
（6）12月3日，用现金购买办公用品300元。
付款凭证贷方科目：库存现金
付款凭证
贷方科目：库存现金
2009年12月3日
凭证编号：6
出纳编号
付字第4
号
借方科目 金 额
摘
要
总账
科目
管理费用
明细
科目
办公费
十 万 千 百 十 元 角 分
办公用品
3
0
0
0
0
附件 共 2
张
合
计
￥ 3
0
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。
收款凭证
收款凭证
借方科目：库存现金
2009年12月4日
凭证编号：7
出纳编号收字第3
号
借方科目金
借方科目
金
额
摘
要
出售废旧报刊杂
志
总账科
目
管理费用
明细
科目
办公费
十 万 千 百 十 元 角 分
2
3
0
0
0
附件共1 张
合
计
￥ 2
3
0
0
0
会计主管 记账 复核 制单 出纳
付款凭证贷方科目：库存现金2009年12月3日凭证编号：8
付款凭证
贷方科目：库存现金
2009年12月3日
凭证编号：8
出纳编号
付字第5
号
借方科目 金 额
摘
要
总账科
目
其他应收款
明细
科目
十 万 千 百 十 元 角 分
办公用品
林宇
8
0
0
0
0
附件
共
1
张
合
计
￥ 8
0
0
0
0
√
会计主管 记账 复核 制单 出纳
收款凭证借方科目：银行存款2009年
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