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公司财务管理制度(完整版)

公司财务管理制度

第一章总则

为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根

据___颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结

合公司实际经营情况，修订本制度。

本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管

理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。

各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参

照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出

的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。

第二章资金管理

公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划

的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财

务管理工作有序、稳定地进行。

为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取

备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，

按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支

票结算起点的付款应通过转帐支票结算。库存现金必须日清月

结，不准白条抵现。

支票的领取及管理：

支票领取：领取支票前需填制支票申领单，写明用途、金

额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。签的金额超

过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附

件（合同、采购单、计划书等）。领取人应办理登记手续，于

使用后三日内报帐。未及时报帐者财务人员及时督促，并有权

不予签。持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济

责任。

支票管理：所签应填写日期、金额（限额）、用途，不准

签发空白支票。准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。出

纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。

第三章应收款项的管理

第四章存货管理

第五章长期投资

第六章固定资产

第七章信贷管理

第八章资本及资本金管理

第九章税务

第十章费用管理

第十一章财务分析及控制

第十二章对子公司的财务控制措施

附则

款项，及时催收欠款，确保应收款项的及时回收。

3、应收款项的核销必须经过财务经理审核，并报总会计

师批准后方可实施。

4、对于长期拖欠的应收款项，各单位应及时向法务部门

咨询法律手续，并在法律规定的期限内采取法律手段进行催收。

第十四条应收帐款的核算方法：

1、应收帐款的核算应按照客户名称、帐龄、欠款金额等

因素进行分类，及时记录在各单位的明细帐中。

2、应收帐款的余额必须与各单位的总帐相符，定期进行

核对和调整。

3、应收帐款的坏账必须经过财务经理审核，并报总会计

师批准后方可核销。

4、应收帐款的回收必须及时入帐，并及时向客户开具收

据，确保帐目清晰明确。

第十五条应收帐款的催收方法：

1、应收帐款逾期未付的，各单位应及时向客户发出催款

函，并跟进催收进度。

2、对于长期拖欠的应收款项，各单位应及时向法务部门

咨询法律手续，并在法律规定的期限内采取法律手段进行催收。

3、对于无力偿还的客户，各单位应及时向总经理报告，

并由总经理决定是否采取法律手段进行催收。

4、应收帐款的催收记录必须详细、准确，并定期进行汇

总和分析，为应收款项的管理提供参考依据。

第十六条应收帐款的风险控制：

1、各单位应根据客户的信用情况，合理控制信用额度，

并对客户进行分类管理。

2、对于高风险客户，各单位应采取更加严格的信用控制

措施，如要求提供担保、要求提前付款等。

3、各单位应及时关注客户的经营状况和财务状况，对于

出现异常情况的客户，应及时采取措施，如暂停信用、调整信

用额度等。

4、应收帐款的风险控制必须经过总经理的批准，并定期

进行评估和调整。

废原因、数量和金额，并经有关部门审核、领导批准后报

废。报废后应及时进行会计处理，同时在备查簿中进行登记。

第十七条库存商品

1、库存商品是指企业生产或经营活动中，为销售而储备

的成品、半成品、产成品等。

2、库存商品应按照规定的分类和编码进行管理，每种商

品应有相应的库存卡片。

3、每月底，各单位应进行库