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我国地区间税收分配问题研究的中期报告

本报告对我国地区间税收分配问题进行了初步研究和分析，重点探讨了税制改革对地方财政的影响以及税收分配不平衡的原因和解决办法。

一、税制改革对地方财政的影响

税制改革以调整税制结构、降低税费负担、优化税收环境等方式推动经济发展，同时也会对地方财政产生影响。

1.调整税制结构

税制改革通过对税种、税率、税收范围等方面的调整，对地方财政收入和支出有着不同程度的影响。例如，取消营业税增值税即征即退，改为地方增值税和小规模纳税人简易计税，既缩小了税制的代际差异，又加强了地方的财政收入。

2.降低税费负担

税制改革通过降低税费负担，增加企业和个人的可支配收入，提高了消费水平和生产效率，进而增加了地方的税收贡献。例如，取消土地增值税和房产税，减少了房地产企业和居民的税费负担，使得房地产市场得到进一步发展，进而促进了地方的经济发展和税收收入增加。

3.优化税收环境

税制改革通过优化税收环境，提高了企业和个人的税收遵从性，增加了税收征管的效率，进而提高了地方财政的税收收入水平。例如，推行“互联网+税务”，将税务服务与互联网搭配，提高了纳税人的税收便利度和满意度，进而提高了税收收入水平。

二、税收分配不平衡的原因和解决办法

在财政转移支付和财税体制改革的背景下，我国地区间税收分配不平衡的问题日益凸显。主要原因有以下几点：

1.宏观经济结构差异

我国宏观经济结构差异较大，一些经济欠发达地区和农村地区比较贫困，税收收入相对较低，难以满足基本公共服务和投资需求。

2.税制结构差异

税制结构差异也是地区间税收分配不平衡的重要原因。例如，部分地区税源不足，税基不完善，而税款却需缴纳到中央，使得中央财政得到了大量的财力支持，地方财政则相对薄弱。

3.属地管理制度差异

我国属地管理制度也是地区间税收分配不平衡的重要原因之一。由于地方政府的管辖范围不同，税收收入也存在着较大的差异，难以满足各个地区的基本公共服务和投资需求。

针对地区间税收分配不平衡的问题，可以采取以下一些措施：

1.财政转移支付

通过财政转移支付的方式，向经济欠发达地区和农村地区进行补贴和支持，使这些地区能够满足基本公共服务和投资需求。

2.深化财税体制改革

通过深化财税体制改革，进一步完善税制结构，提高地方财政的财力支持，使得地方财政能够更好地进行基本公共服务和投资。

3.加强属地管理制度

加强属地管理制度，完善地方政府的管辖范围，提高税源和税基的质量和数量，进而提高地方财政的税收收入水平。