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S市盐业公司货币资金管理存在的问题及完善对策研究

目录

TOC\o1-3\h\z\u绪论 1

一、理论综述 2

（一）货币资金管理的概念及其重要性 2

1.货币资金管理的概念 2

2.货币资金管理重要性 2

（二）货币资金管理的概念和目标 3

二、阜新市盐业公司货币资金管理问题及原因分析 4

（一）阜新市盐业公司简介 4

（二）阜新市盐业公司货币资金管理现状 4

1.阜新市盐业公司现金管理 4

2.银行存款管理 6

（三）阜新市盐业公司货币资金管理存在的问题 7

1.内部控制体系不健全，管理漏洞多 7

2.货币资金业务审批随意性大，职责权限模糊 8

3.对货币资金的监督检查不够 8

4.公司的银行存款账务混乱 8

（四）阜新市盐业公司货币资金管理问题出现的原因 9

1.法规制度不健全 9

2.思想观念差 9

3.结算渠道 9

4.公司自身 9

5.会计人员素质低 9

6.外部监管不力 9

三、阜新市盐业公司货币资金管理对策 10

（一）健全公司货币资金管理内部控制体系 10

1.公司应当聘任合格的专业人员办理货币资金业务 10

2.公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度 10

3.严格按照支付结算办法等国家有关规定 10

4.各部门应建立有效的内部稽核制度 10

（二）加强货币资金管理岗位职业道德培训 11

（三）推进财务管理信息化，加大对二级公司财务监督力度 11

（四）提高公司信誉，保持合理的银行借款额度 12

四、结论 12

参考文献： 13

绪论

经济环境的变化带动公司的发展。我国公司集团的迅速发展得益于资产重组、兼并收购等公司扩张行为的实现。它是具备一定规模，由享有共同战略目标核心公司为主导，发挥产权联接纽带作用，将众多法人公司联结在一起的经济联合体。公司集团支撑国民经济的发展，有效调整产业结构升级，并日益在社会经济活动中起到主体作用，同时它还推动发展外向型经济，展示国家的国际竞争力。因此，在理论和实际中焦点研究对象逐渐转向公司集团核心的资金管理问题。

我国经济正处于转型期，外部资本市场还不是很健全，尤其是面对当前的银根紧缩环境。公司在获取外部融资的过程中受到较强的资金约束，不仅显露了财务风险问题，更削弱了公司集团发挥整体优势和综合实力的能力。在这种情况下，有限的资源能够在内部资本市场有效进行重新配置的作用就更加明显。对此有条件的公司集团通过实施资金集中管理模式来协调集团内资金调剂余缺，采用核算方法一致的预算管理和资金核算管理提高资金使用效率。同时通过统一融资提高信用等级降低融资成本，并适时监控成员单位资金动向，降低财务风险。

参照国外知名公司集团的成功经验，实行规模化、细致化资金集中管理是提升公司集团资金管理水平，实现资金高效率运转的有效途径。在市场经济的环境下，改革影响因素造成我国集团资金管理的水平各异，尚未形成较为成熟的模式。比较国外大型公司集团，我国存在明显差距的地方主要体现在资金管理方法、运营效果和控制模式等方面。因此，通过借鉴国外公司集团资金集中管理模式，挖掘我国公司集团在资金集中管理中存在的问题和原因，进而对完善我国公司集团资金集中管理提出解决措施。

本文将参考国内外研究成果，结合当前银根紧缩环境背景，试图从资金集中管理相关理论概述入手，从阜新市盐业公司货币资金管理出发，通过分析资金集中管理的问题并挖掘其原因，进而尝试着探讨一些有效的对策。有助于公司集团明确本公司的资金集中管理发展定位，在外部市场紧缩条件下发挥资金集中管理战略意义，以达到提高资金使用效率、降低资金使用成本、控制公司财务风险的目的，这也正是写作本文的初衷。

一、理论综述

（一）货币资金管理的概念及其重要性

1.货币资金管理的概念

资金管理是包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、现金流管理、资金运作与资本运营管理等。筹资管理是对所需资本的吸收过程，也称融资，是关于资金来源的管理。而对筹集资金进行的分配和使用就是投资问题，筹集资金投向的管理就是投资管理。实现资金的有效管理，就要正确维护处理公司目标和公司内外部环境这两者之间存在的动态平衡，合理、有效的配置公司的资金资源，协调公司资金运作的一系列过程，合理分配，保持良好的资金结构和运行机制。营运资金管理是对资金使用过程的管理，包含着存货资金、现金、采购资金、应收账款等的管理等。资金管理内容的各个部分相互联系、相互作用，构成整个资金管理体系。

2.货币资金管理重要性

资金管理的核心问题是要解决资金的有效集中、减少在途资金、合理利用沉淀资金、实行有