爱美客：2023年年度财务报告.docx

爱美客技术发展股份有限公司2023年度财务报告

2024年03月

财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年03月19日

审计机构名称

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

大华审字[2024]0011003472号

注册会计师姓名

王书阁、刘宁宁

审计报告正文

审计报告

大华审字[2024]0011003472号

爱美客技术发展股份有限公司全体股东：一、审计意见

我们审计了爱美客技术发展股份有限公司(以下简称爱美客公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了爱美客公司2023年12月

31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部

分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于爱美客公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1、事项描述

爱美客公司收入确认会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注所述，2023年度营业收入为286,934.72万元，较2022年度营业收入193,883.84万元增加了47.99%。

由于收入是爱美客公司的关键财务指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

了解与销售及收款相关的内部控制制度，并测试了关键控制执行的有效性；

了解销售业务流程并检查销售合同、发货运输单、客户签收记录等关键业务单据，分析商品控制权转移时点，判断爱美客公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

执行分析性程序，将本期营业收入、成本以及毛利情况与上年数据进行比较，分析其是否存在异常波动；

执行细节测试，结合收入确认政策，检查销售合同、产品出库单、发货运输单、客户签收记录、银行回款等业务单据，核实收入的真实性；

根据销售模式对资产负债表日前后发生的销售实施截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性；

对销售额较大的经销商，执行收入函证程序时一并确认经销商期末库存及对外销售情况，分析对经销商销售是否最终实现；

评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，我们认为，收入确认符合爱美客公司的会计政策。

四、其他信息

爱美客公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计

报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

爱美客公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，爱美客公司管理层负责评估爱美客公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算爱美客公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督爱美客公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的

审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业