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2023年年度财务报告重庆百亚卫生用品股份有限公司

2023年年度财务报告

重庆百亚卫生用品股份有限公司

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重庆百亚卫生用品股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年3月

203年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型

标准的无保留意见

审计报告签署日期

2024年03月22日

审计机构名称

普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号

普华永道中天审字(2024)第10126号

注册会计师姓名

柳宗祺、马丹

审计报告正文

重庆百亚卫生用品股份有限公司全体股东：一、 审计意见

（一）我们审计的内容

我们审计了重庆百亚卫生用品股份有限公司（以下简称“百亚股份”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

（二）我们的意见

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了百亚股份2023年12月31

日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百亚股份，并履行了职业道德方面的其他责任。三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）收入的确认

（二）应收账款坏账准备的计提

关键审计事项

我们在审计中如何应对关键审计事项

（一）收入的确认

于2023年度，百亚股份合并财务报表中销售收入为人民币2,144,145,687元。销售收入包括来自于对经销商、商场超市、电商及代工客户的商品销售收入。

由于销售收入金额重大，大量的商品销售收入来源于不同销售渠道且数量众多的客户，包括分布于不同地区的经销商、商场超市、电商及代工客户，销售收入对财务报表影响重大，在审计过程中我们在该领域投入了大量的时间及资源，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。

对于销售收入，我们了解及评估了管理层对各销售渠道收入确认的内部控制的设计，并对关键控制执行的有效性进行了测试。

我们通过审阅百亚股份与各销售渠道的客户签订的销售合同及与管理层访谈，对与销售收入确认有关的商品控制权转移时点进行了分析评估，进而评估百亚股份销售收入的确认政策。同时，我们检查了销售合同中关于商业折扣政策的约定，分析和评估了百亚股份各销售渠道商业折扣政策。

此外，我们使用抽样方式对销售收入交易执行了以下程序：

1.检查与收入确认相关的支持性文件，其中：对于经销商

销售收入，我们检查了订单、交接单据以及收款凭证等；

对于商场超市销售收入，我们检查了订单、对账单以及收款凭证等；对于电商收入，我们检查了订单、电商平台结算单、物流信息记录、客户和消费者签收记录以及收款凭证等；对于代工客户销售收入，我们检查了订单、交接单据、客户签收单以及收款凭证等；

检查了百亚股份与客户的对账单，复核客户商业折扣的

计算，并核对至发货及结算信息等支持性文件；

抽取了特定交易对象对其交易金额及应收款项的余额等内容进行函证；

针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至销售确认的相关支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

抽选经销商进行电话访谈及背景调查、同行业价格及毛利率分析等。

基于所执行的审计程序，我们获取的审计证据可以支

持百亚股份的收入确认。

(二)应收账款坏账准备的计提

于2023年12月31日，百亚股份合并财务报表中应收账款原值余额为人民币181,432,753元，坏账准

备余额为人民币14,864,520元。

百亚股份对于应收账款按照整个存续期间的预期信用损失计提坏账准备。对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款，单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项坏账准备。对于不存在客观减值证据的应收账款，百亚股份根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照模型，计算预期信用损失，并计提坏账准备。

由于百亚股份应收账款金额重大，且坏账准备的计提涉及重大的会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备的计提识别为关键审计事项。

对