建发合诚2023年度财务报表审计报告.docx

建发合诚工程咨询股份有限公司2023年度财务报表审计报告

目 录

一、审计报告

1—5页

二、审计报告附件

1、合并资产负债表

6—7页

2、母公司资产负债表

8—9页

3、合并利润表

10页

4、母公司利润表

11页

5、合并现金流量表

12页

6、母公司现金流量表

13页

7、合并所有者权益变动表

14—15页

8、母公司所有者权益变动表

16—17页

9、财务报表附注

18—126页

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审 计 报 告

[2024]京会兴审字第号

建发合诚工程咨询股份有限公司全体股东：

（一）审计意见

我们审计了建发合诚工程咨询股份有限公司（以下简称建发合诚）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了建发合诚2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建发合诚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、应收账款及合同资产的减值

参阅财务报表附注三（十一）、（十四）、（十八）和附注五（三）、（七）所述。

关键审计事项

审计中的应对

截至2023年12月31日，建发合诚合并财务报表中应收账款账面余额为1,180,092,384.65元，已计提的坏账

准备金额为347,757,940.66元；合同资

产账面余额为1,052,025,066.67元，已

计提的减值准备金额为45,660,321.30元，由于减值事项涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断，且管理层的估计和判断具有不确定性，我们将应收账款和合同资产的减值确定为关键审计事项。

对于应收账款、合同资产的减值，我们已执行的主要审计程序包括：

评估和测试与应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提相关的内部控制设计及执行情况；

基于历史损失经验并结合当前状况，参考历史经验及前瞻性信息，对逾期信用损失率合理性进行评估；

获取公司应收账款坏账准备和合同资产减值准备计提表，检查计提方法是否按照减值准备计提政策执行；重新计算减值准备计提金额是否准确。

对期末大额应收账款、合同资产相关项目的情况进行函证，且相关函证程序能够有效控制；

检查期后回款情况。

2、商誉的减值

参阅财务报表附注三、（二十七）和附注五、（十四）所述。

关键审计事项

审计中的应对

截至2023年12月31日，建发合诚合并财务报表中商誉的余额为118,730,391.14元。由于商誉金额重大，如商誉发生减值，对财务报表可能产生重大影响，管理层需要作出重大判断，为此，我们将商誉的减值确认为关键审计事项。

对于商誉的减值，我们执行的主要审计程序如下：

评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；复核每个资产组的预测未来收入、盈利状况等信息的合理性；复核现金流量预测水平和所采用的折现率是否合理等；

复核未来现金流量净现值的计算是否准确；与建发合诚聘请的评估机构沟通，了解商誉减

值测试资产评估的基本情况，复核相关的计算是否准确等；

检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报

表中作出恰当列报和披露。

（四）其他信息

建发合诚管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括建发合诚

2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

（五）管理层和治理层对财务报表的责任

建发合诚管理层（以下简称管理层）负责按照企业