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摘要
近年来，财务舞弊案件不断出现，不仅损害相关企业的经济利益更使股票购买者对公开股票市场逐渐丧失信心，也影响了我国股票交易市场的健康发展，危害我国股权交易和证券市场的向前发展。预防上市公开发行企业财务舞弊，变成了社会各界共同关注和研究的重大问题。因而，对财务舞弊的成因、方法及应对措施进行分析和研究是十分有必要的。由2021年11月12日中国证券监督委员会发布的行政处罚报告可知，蓝山科技违反了《证券法》第197条第二款、第181条第一款规定，证监会给予蓝山科技警告处分，并处以罚款人民币400万元。
本文选择了新三板市场中的“明星企业”蓝山科技财务舞弊这一经典案例并结合舞弊冰山理论进行分析和研究。本文通过运用舞弊冰山理论来分析和研究蓝山科技财务舞弊案例，深入分析蓝山科技股份有限公司的财务舞弊手段，涉及财务报告舞弊和信息披露违规两方面。在介绍了舞弊冰山理论后从结构因素以及行为因素出发分析蓝山科技公司的深层舞弊原因，最终提出财务舞弊防范对策建议，要关注组织结构，个体行为因素，企业价值观、文化等方面的深层因素，得出蓝山科技财务舞弊造假案的启示。
关键词：舞弊冰山理论蓝山科技财务舞弊
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Abstract
Thefrequentoccurrenceoffinancialfraudincidents,ontheonehand,itbringsnegativeeffectstoenterprisesandstakeholders,ontheotherhand,italsoaffectsthegoodgrowthofourcapitalmarket;Thecontinuoushappenessoffinancialfraudwillheavilyhurtinvestorsbeliefandhinderthedevelopmentofequitytradingandthesecuritiesmarket.Findingthewaytoavertthefinancialfraudofpublicenterpriseshasbecomeasignificantissueofconcern.Therefore,itisnecessarytostudythemotivation,meansandcontrolmeasuresoffinancialfraud.AccordingtothepenaltydocumentsannouncedbyChinaSecuritiesRegulatoryCommissiononNovember12,2021,itwaslearnedthatBlueMountainTechnologyviolatedthetermsofthesecondparagraphofArticle197andthefirstparagraphofArticle181oftheSecuritiesLaw.ChinaSecuritiesRegulatoryCommissiondecidedtogiveBlueMountainTechnologyawarning,andimposedafineofRMB4million.
Inthispaper,atypicalcaseofstarenterpriseBlueMountainTechnologyintheNewThirdBoardmarketisselected,andcombinedwiththefraudicebergtheory,thefundamentalstateofthecompanyisanalyzed,andcountermeasuresandsuggestionsareproposedaccordingtotheresearchresults.Combinedwiththefraudicebergtheory,thispaperfocusesontheanalysisoftheclassicinstanceofBlueMountainTechnology,concentratingontheanalysisofthefinancialfraudm
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