2019年初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围.docxVIP

2019年初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围

真题考点：

消费税的征税范围

(1)生产应税消费品

①纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

②纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

③纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。

④工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

(2)委托加工应税消费品

①委托加工的应税消费品，委托方为消费税的纳税义务人;受托方为消费税的扣缴义务人，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

②委托方将加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

(3)进口应税消费品

进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税，由海关代征，于报关进口时纳税。

(4)零售应税消费品——金银首饰(含铂金)、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税：

①纳税人从事零售业务的，在零售时纳税。

②金银首饰的带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，在零售环节征收消费税;但金银首饰的修理和清洗，不缴纳消费税。

③用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的，在移送时缴纳消费税。

(5)批发销售卷烟。

①自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提升至11%，并按0.005元/支加征从量税。

②烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

③纳税人兼营卷烟批发环节和零售业务的，理应分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

对应试题

根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有()。

A.甲服装厂生产销售服装

B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.丁商场零售金银首饰

D.乙汽车贸易公司进口小汽车

参考答案：CD

参考解析：考察知识点：消费税的征税范围。烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税，所以B选项错误。销售服装不征收消费税，所以A选项错误。