财务核算管理制度.docxVIP

财务核算管理制度

第一章总则

第一条为适应集团公司由集权管理向分权管理转型的需要，进一步理顺会计核算程序，加强财务管理，明确工作责任，特制定本制度。

第二章银行存款、现金的管理

第二条各单位货币资金管理实行收支二条线。

第三条各单位在银行设立热费收入专用存款账户和基本存款账户。

第四条热费收入账户及基本存款账户存入和支出业务必须严格执行国家银行管理的相关规定。

第五条热费收入存入热费专用账户，不允许坐支。

第六条其他业务收入必须存入本单位银行基本存款账户，不得形成账外资金。

第七条严格执行现金管理规定，超过现金规定结算起点的经济业务必须使用支票结算。发出的支票必须填写收款人名称、用途。

第八条不允许出租、出借账户。

第三章固定资产的核算管理

第九条固定资产购入、转让、出租、出售、清理报废及集团公司内部调动必须经集团公司主管部门和有关领导审批。

第十条在用固定资产的折旧由各单位按规定折旧率提取。各单位负责固定资产明细账的核算，集团公司负责汇总核算，计

提的折旧资金，按集团公司规定的使用权限，由集团公司和分公司共同使用。

第十一条不需用和闲置的资产保管和处置统一由集团公司有关部门管理，财务管理部负责核算。

第十二条报废固定资产必须经集团公司专业部门鉴定确实

无使用价值后，才能办理报废手续，报废后资产由集团公司处置。

第十三条固定资产盘亏、盘盈统一由集团公司财务管理部报请有关部门审批后方可进行账务处理。

第四章收入的核算管理

第十四条账户。

第十四条

账户。

第十五条

第十六条

销售收入按齐热力呈〔1998〕号文件规定结转。

集团公司房租收入、燃料出售收入由万丞经营分公司和供应公司代集团公司收取，月末抵拨到集团公司财务管理部。

第十七条入网费收入由集团公司收取。

第五章应付税金的核算管理

第十八条各单位负责本单位销项税金的计提、存货购进进项税额的登记、进项税发票的认证和应交增值税的计算。

第十九条各单位负责营业税、房产税、土地税、车船使用税、个人所得税、印花税、城建税、教育费附加等税种的计算。

第二十条集团公司财务管理部负责管理部门和附属部门进项税的登记。

第二十一条燃料出售由供应公司代集团收取并计提税金。

第二十二条各单位月末将各项税种应付税金抵拨到集团公司财务管理部，集团公司财务管理部代扣代缴汇总后向税务部门交纳税金。

第二十三条各单位要严格执行国家税收法规，如经税务部门检查，确因各单位应付税金计算错误给集团公司造成经济损失，集团公司将对出现问题的各单位进行通报批评并进行经济处罚。

第六章成本费用的核算管理

第二十四条各单位要严格按国家规定的成本开支范围列支成本，在权责发生制和费用配比原则的基础上进行成本核算。

第二十五条各单位使用待摊和预提费用科目需经集团公司财务管理部批准。

第二十六条燃料费、二次倒运费由供需单位之间自行结算。

第二十七条低值易耗品可采用一次摊销法列入成本。

第二十八条养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金由各单位自行进行账务处理。

第二十九条各单位月末应及时将发生的制造成本、期间费用结转到集团公司财务管理部，办理备抵手续。

第三十条专职收费部门发生的费用记入销售费用。

第三十一条管理费用、财务费用按实际发生额核算。

第七章利润的核算管理

第三十二条集团公司为了考核各单位综合效益，可按收付实现制计算实现的综合利润，各单位设置内部利润登记账（非正式账）。

第八章存货的核算管理

第三十三条燃料购入由供应公司进行明细核算，每月汇总后抵报集团公司财务管理部。

第三十四条日常消耗材料、低值易耗品由各单位管理核算。

第三十五条各单位对发生的盘亏和毁损不得自行处理，要查明原因报集团公司有关部门备案?集团公司财务管理部负责汇总后报税务部门审批。

第三十六条对非自然因素发生的盘亏、毁损对责任人进行经济处罚。

第九章在建工程的核算管理

第三十七条集团公司负责立项的技改、更新工程由集团公司财务管理部建账管理，发生的在建工程物资由集团公司指定物资管理部门保管。各基层单位自行立项的技改、更新工程形成资产的所有权归集团公司所有。

第十章工资附加费的核算管理

第三十八条各单位应按国家规定工资总额范围和提取比率计提应付福利费、工会经费、教育经费，月末不再与各单位办理备抵手续，可在资产负债表、工资附加费表中体现。

第十一章往来账款的核算管理

第三十九条往来账款的核算包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款等科目的核算。

第四十条各单位对外发生的往来业务由各单位自行承担。

第四十一条燃料采购对外发生往来业务由供应公司进行往来账核算管理。

第四十二条集团公司投资的技改、更新项目，发生的业务

往来，