工资、社保、工会经费、计提发放分录大全.docxVIP

发放工资

2019年06月10日，本月公司应发工资100,000元，代扣房租10,000元，代垫医药费10,000元，代扣个人所得税2,000元，代扣社会保险10,000元，代扣住房公积金8,000元，实际以银行存款支付60,000元。

职工福利

2019年06月10日，根据在岗职工数量及岗位分布情况、相关历史经验等统计需要补贴职工食堂金额为70,000元，其中基本生产部门一线员工负担30,000元，车间管理人员负担10,000元，管理部门负担20,000元，销售部门负担10,000元。

计提工会经费社保费等

2019年06月10日，公司根据国家规定计提社保50,000元，工会经费10,000元，职工教育经费20,000元，住房公积金20,000元；经过统计分配，基本生产部门一线员工50,000元，车间管理部门10,000元，销售部门20,000元，管理部门20,000元。

带薪缺勤

2019年12月31日，企业有100名管理人员，每人本年度少休1天年假，按照规定可以顺延下年调休，每位管理人员日工资为300元，预计由于职工累计未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债为100*300=30000元。

非货币性福利

2019年06月10日，公司给每位高级管理人员配备一辆小汽车免费使用，该批汽车月折旧额为20,000元。

发放非货币福利

2019年06月10日，公司向职工发放企业自产的电暖器作为福利，正常实际销售金额为200,000元，同时该价格也是增值税计税基础。

辞退福利

2019年06月10日，公司辞退2名员工，计算应给其辞退福利20,000元