防范国际避税的措施.pptx

防范国际避税的措施汇报人：2023-12-14

引言国际避税的常见手段防范国际避税的措施针对不同避税手段的应对策略案例分析：成功防范国际避税的案例展示结论与展望：未来防范国际避税的努力方向目录

引言01

全球化背景下的避税问题随着全球化的加速，跨国企业越来越多地利用国际避税手段来降低税负，导致国家税收流失。防范国际避税的目的通过制定和实施有效的防范措施，减少跨国企业的避税行为，维护国家税收权益。背景与目的

避税定义避税是指纳税人利用税法漏洞、税收优惠政策或其他合法手段，规避或减轻其应纳税额的行为。避税影响避税行为会导致国家税收流失，损害税收公平原则，破坏税收秩序，对国家财政和经济发展产生不良影响。同时，避税行为也可能会引发国际间的税收争议和冲突。避税的定义与影响

国际避税的常见手段02

跨国公司通过关联企业之间的定价策略，将利润从高税负国家转移到低税负国家，以降低整体税负。定义常见手段影响通过关联企业之间的商品交易、劳务提供、资金借贷等方式，将利润转移至低税负国家。导致高税负国家税收流失，破坏了税收公平原则。030201跨国公司转移定价

跨国公司利用不同国家之间签订的税收协定，规避或减少其在某个国家的纳税义务。定义利用税收协定中的饶让条款、滥用税收协定等手段，将利润转移至低税负国家。常见手段导致高税负国家税收流失，破坏了税收公平原则。影响利用国际税收协定避税

滥用税收优惠政策避税定义跨国公司利用某些国家的税收优惠政策，规避或减少其在该国的纳税义务。常见手段通过在税收优惠地区设立基地公司、利用税收减免政策等方式，将利润转移至低税负国家。影响导致高税负国家税收流失，破坏了税收公平原则。同时，滥用税收优惠政策也会影响其他企业的公平竞争。

防范国际避税的措施03

完善税收政策调整税收政策，减少税收优惠，降低国际避税的动机。建立税收情报交换机制与国际组织和其他国家建立税收情报交换机制，及时获取跨国企业的税收信息。制定反避税法规针对国际避税行为，制定专门的反避税法规，明确避税行为的定义、处罚措施等。完善税收法规与政策

03加强国际组织合作积极参与国际组织的相关活动，加强与其他国家的合作与交流，共同应对国际避税问题。01加强双边或多边税收协定与相关国家加强双边或多边税收协定，明确税收权益和义务，共同打击国际避税行为。02建立信息共享机制与其他国家建立信息共享机制，及时获取跨国企业的税收信息，提高监管效率。加强国际税收合作与信息共享

加强对税务人员的专业培训，提高其对国际避税问题的认识和应对能力。加强培训建立激励机制，鼓励税务人员积极发现和打击国际避税行为。建立激励机制加强税务人员的职业道德教育，提高其职业操守和责任心。加强职业道德教育提高税务人员的专业素养与能力

针对不同避税手段的应对策略04

调整转移定价方法根据实际情况，调整转移定价方法，如采用可比非受控价格法、再销售价格法等，确保定价合理。建立信息共享机制加强税务部门与其他相关部门的信息共享，提高对转移定价的监管效率。强化对关联交易的监管加强对企业间关联交易的监管，确保关联交易的公允性和合理性。对转移定价的监管与调整

123加强对税收优惠政策申请的审批，确保优惠政策符合国家产业政策和经济发展需要。严格税收优惠政策审批定期对税收优惠政策进行评估，及时发现问题并进行调整。定期评估优惠政策效果根据国家政策和经济发展需要，建立税收优惠政策的调整机制，确保政策的可持续性和公平性。建立税收优惠政策调整机制对滥用税收优惠政策的限制与调整

完善税收协定内容完善国际税收协定内容，明确各方权利和义务，减少滥用协定的可能性。加强国际合作加强与其他国家的合作，共同打击滥用国际税收协定的行为。建立信息交换机制建立国际税收协定缔约国之间的信息交换机制，提高对滥用协定行为的监管效率。对滥用国际税收协定的打击与调整

案例分析：成功防范国际避税的案例展示05

通过加强与其他国家的信息交换，及时获取纳税人跨境交易的信息，为打击跨境逃避税提供有力支持。信息交换某跨国公司利用避税天堂进行跨境逃避税，通过加强与其他国家的信息交换，税务部门成功追回税款并对其进行处罚。成功案例案例一：加强信息交换，成功打击跨境逃避税

针对国际避税行为，完善相关税收法规，明确纳税人的权利和义务，为打击国际避税提供法律依据。某国家针对跨国公司利用转移定价进行国际避税的行为，完善相关税收法规，成功遏制了该行为的发生。案例二：完善税收法规，防止国际避税行为成功案例完善税收法规

加强对跨国公司的税务监管，提高国际避税的成本和风险，迫使纳税人主动遵守税收法规。强化税务监管某国家加强对跨国公司的税务监管，对违规行为进行严厉处罚，成功提高了国际避税的成本和风险。成功案例案例三：强化税务监管，提高国际避税成本

案例四国际合作与其他国家开展合作，共同打击国际