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建筑施工企业资金管理面临的困境及应对措施

资金是企业赖以生存的根本，是企业实现可持续发展的重要条件，被喻为是

企业经营的“血液”，渗透于企业的每个环节。建筑施工企业施工项目具有周期长、

资金分散以及周转率低等特点。资金管理对企业的流动性、收益性、风险性至

重要，乎企业资金链的稳定，影响企业的发展，甚至决定企业的存亡。本文将

在分析建筑企业资金管理目标的基础上，深入研究目前建筑企业资金管理存在的

问题和面临的困境，并探讨解决对策。

一、建筑施工企业业务特点及资金管理的目标

（一）资金的界定及资金管理的内涵

本文中所提到的资金是指现金流，即指企业的现金流入、现金流出及现金净

流量。从理论上来看，资金管理，就是企业对一定时期内的资金流动做出的预算

管理、控制管理和监督分析管理的各项管理活动的汇总。

（二）建筑施工企业的业务特点及资金管理的目标

不同于其他企业，建筑企业的业务具有独特性，其特征将深刻影响企业的资

金管理活动。建筑企业业务主要具有如下特征：

首先，建筑施工企业的建设周期普遍较长，短的二三年，长则七八年，前期

垫付资金多，工程的实施过程中不可预见因素多，资金回笼慢。

其次，建筑施工企业应收账款回收风险大。在严峻的市场竞争环境下，施工

企业为了获取市场额，承揽工程项目不惜采取垫资、低价中标的方式，忽视对

业主基本信息的调查，有的业主因履约能力不理想，对变更工程故意设卡增加审

批环节，导致建筑企业不能及时按进度收到计量款，有的甚至形成坏账、呆账。

为了保障工程项目的施工质量和按期交付，面对资金短缺压力，企业不得不从外

部筹集资金先行支付材料款及民工工资等，大量的贷款本金和利息给企业带来沉

重的资金压力，如无法按期还贷，造成企业信用等级下降或被列入失信单位。

最后，施工企业项目众多，涉及的资金体量大，施工过程中的人、机、料都

需要投入大量的资金来支撑，单靠企业内部资金无法满足需求。

一方面，没有资金企业无法维持正常生产经营，另一方面，企业持有资金就

要付出代价，如丧失再投资的收益（即机会成本）、支付管理费用等，基于建筑

施工企业的特点，其资金管理的目标是使资金收支不但在数量上，而且在时间上

能得到相互衔接，在满足项目正常经营需要的前提下，尽量减少闲置资金，提高

资金使用效率。

二、目前施工企业资金管理存在的问题

（一）管理层及项目人员资金意识淡薄

目前建筑施工企业管理层及项目人员普遍存在资金管理意识淡薄的问题。首

先公司管理层受“重产值、轻管理”的观念影响，更多地注企业经营目标的实现，

缺少对资金管理意识，且资金管理观念陈旧，单纯地理解资金管理就是财务对资

金的收支工作。其次各部门在协调配合财务部门执行资金管理制度时积极性不高，

部门之间沟通不畅，财务部门无法取得及时有效的资金信息，无法为管理层的决

策提供有效的数据信息。

（二）成员公司多头开户，资金分散，业主监管受限

首先，随着企业规模的扩大，建筑施工企业越来越意识到资金集中管理的必

要性和重要性。然而众所周知，施工企业项目分布区域分散，而为了满足项目的

日常施工运营需要，企业必须开设项目专户和民工专户，目前施工企业在每个中

标项目所在地均开设了银行账户，有的甚至一个项目开多个户头，这就导致整个

公司的资金使用在空间上分布分散，无法实现资金集中管理，因而无法提高资金

使用效率，如集团内部经营好的单位因资金富裕而沉淀，丧失获利机会；而存在

资金缺口的单位，则需要通过各种融资手段承担高额的融资成本。此外，资金分

散管理致使集团不能及时掌握整个集团的资金存量和流向，各单位只从自身项目

出发，而不考虑整个集团的利益，目光短视，不利于集团的整体发展。

其次，项目资金监管受限。其一，为了全程监管工程资金的使用过程，建设

单位要求与施工方、银行签署三方监管协议来实现工程建设资金的专款专用。施

工单位的每一笔支出，上至生产材料，下至日常管理费用支出都必须经由建设单

位和银行层层审批程序，使得资金很难流向项目以外的集团总部。其二，为防止

施工单位欠薪，保证民工工资账户专款专用，加强对农民工报酬支付的管理和监

督，要求由建设单位、总承包单位、开户银行、行业主管部门、人力社保部门签

订资金监管五方协议。业主按进度支付计量款时，必须按照农民工工资专户分账

管理协议，按一定比例划入民工专户，即使有多余的沉淀资金，必须等项目竣工

验收后才能销户转出。上述资金监管规定使得施工企业的资金使用受限，不能自

由调配资金，资金管理权限受到严格限制，无法发挥资金管理作用。

（三）资金管理制度不健全