全面预算执行监控.ppt

（2）销售预算差异分析销售收入销售价格销售量×期末存货期初存货产量＋－①销售预算总差异分析预算销量×预算价格①实际销量×预算价格②实际销量×实际价格③②－①销量差异③－②售价差异销售收入差异10000122502400-15012400②销售收入预算分工程差异分析A企业2005年产品销售收入预算差异分析总结表单位：万元产品销售价格差异销售数量差异总差异BCD0-1500+400+800+1200+400+650+1200合计-150+2400+2250（3）应对措施的提出对产品销售结构的应对措施对企业销售方式的应对措施对企业生产经营状况的应对措施【例】分析A企业的产品销售结构对预算差异的影响并提出合理意见（数据承前诸例）。A企业2005年产品销售预算完成结构表单位：万元【例】分析A企业的产品销售方式对销售预算差异的影响并提出应对措施。A企业不同销售方式的预算差异影响单位：万元【例】根据相关资料分析企业生产经营状况对销售预算差异的影响并提出相应措施。A企业2005年各产品产销量情况表单位：万元B产品项目预算实际差异期初存货产量期末存货销量6003200200360050036001004000-100+400-100+400C产品项目预算实际差异期初存货产量期末存货销量01760160160015022501502250+150+490-10+650D产品项目预算实际差异期初存货产量期末存货销量04800048000675075060000+1950+750+1200（1）本钱预算差异确定A企业产品本钱数据产品名称直接材料直接人工制造费用预算实际预算实际预算实际单位用量（kg）单价（元/kg）单位用量（kg）单价（元/kg）工时（h）工资率工时（h）工资率分配率分配率B40020050014030020040015010075C30012050010025020020020096150D800250100030050030050020010040（1）本钱预算差异确定A企业2005年产品单位本钱详细数据表单位：万元产品名称单位直接材料单位直接人工单位制造费用单位生产成本预算实际预算实际预算实际预算实际B8766331716C3.65542.431112D20301510524042A企业2005年各产品产量情况表单位：个产品名称预算产量实际产量BCD16011096180150135（1）本钱预算差异确定A企业2005年产品总本钱表单位：万元产品名称直接材料直接人工制造费用总生产成本预算实际预算实际预算实际预算实际BCD1280396192012607504050960550144010806001350480264480540450270272012103840288018005670合计359660602950303012241260777010350（1）本钱预算差异确定A企业2005年产品本钱差异汇总表单位：万元产品名称直接材料成本差异直接人工成本差异制造费用差异成本总差异BCD-20+354+2130+120+50-90+60+186-210+160+590+1830合计+2464+80+36+25803.推行全面预算制度，完善公司授权制度。首先，加强资金的收支预算管理。财务部要求各二级单位在年度生产方案和本钱费用预算的基础上，编制年底资金收支预算，在年度资金预算方案确定的基础上，编制季度、月度的资金使用方案，做到年方案、月平衡、周安排。其次，实行现金流量周报制度，及时反映企业的营运、投资和融资状况。再次，完善本钱核算体制，强化目标本钱管理。以目标利润倒推本钱，对本钱发生要做到心中有数，事前有预算、事中有控制、事后有考核。最后，在建立