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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1公司简介1
2公司员工借支与费用报销管理现状1
3公司员工借支与费用报销管理存在的问题2
3.1借支人员和借支用途无明确界定2
3.2员工借支没有限额控制2
3.3员工借支与费用报销没有严格的审批流程3
3.4员工费用报销审核不严谨3
4员工借支与费用报销管理制度优化设计4
4.1员工借支范围及用途优化4
4.1.1明确借支人员范围4
4.1.2限定员工借支用途4
4.2员工借支限额标准优化4
4.2.1明确员工借支限额5
4.2.2建立逾期归还惩罚制度5
4.3费用报销审批优化6
4.3.1完善费用报销审批流程6
4.3.2明确费用报销审批责任7
4.4费用报销审核优化7
4.4.1加强费用事中控制7
4.4.2加强费用报销审核8
5设计效果及小结8
参考资料9
湖南商务职业技术学院毕业设计
广州市易智培训有限公司员工借支与费用报销管理
制度优化设计
1公司简介
广州市易智培训有限公司成立于2020年，公司坐落在广东省，详细地址为：
广州市花都区云山大道53号南华广场第二层，注册资本为80万人民币，企业
的经营范围为:业务培训;体育竞赛组织;组织体育表演活动;组织文化艺术交流
活动;从事语言能力培训的营利性民办培训服务机构;从事艺术培训的营利性民
办培训机构;从事科技培训的营利性民办培训机构;从事语言能力、艺术、体育、
科技等培训的营利性民办培训服务机构;艺术考级活动。自公司成立以来，企业
人员一直秉持着诚信服务、合作共赢、长久发展的理念，争取为顾客提供最质
的服务。公司组织结构图如下：
图1广州市易智培训有限公司组织结构图
2公司员工借支与费用报销管理现状
广州市花都区易智培训中心有限公司的费用主要包括购买办公设备器材的
费用、到省内外各地出差的差旅费、外出业务交流拓展的相关招待费、公司零
星的办公用品、打印资料的费用、公司员工外出培训团建的费用及日常外出的
交通费等。目前公司员工的借支与费用报销主要是由财务会计人员来进行审核，
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湖南商务职业技术学院毕业设计
所有费用的报销都是先填写报销申请单，然后将报销申请单交给财务人员，由
财务人员进行核对再报销。
员工在向公司借款时，借款额度在3000元以下的（含3000元），借款人向
财务人员提出要填写借支单，再经财务人员审核，审核具体情况，确定无误就
可以进行借支；借款3000元以上的，不仅要财务部门审核无误，还须经公司总
经理同意签字后，才可以进行借支，如若紧急情况未能及时进行签字，则需要
在提出申请当日进行补签，否则申请无效。
图2公司员工借支与费用报销流程
3公司员工借支与费用报销管理存在的问题
3.1借支人员和借支用途无明确界定
由于公司经营性质的原因，公司里的全职常驻人员并不多，从招聘人数上
看虽然节约了一定的人工成本，为公司起到了节源的作用，但正是由于员工数
量不多，导致公司领导忽略了借支人员身份和借支用款范围，从而存在分工不
明确，既没有建立明确的借支制度，又没有安排专人来负责整个流程，这样便
导致发生的借支流程总是找不到事实证据来证明，公司由于借支导致的资金流
动也没有明细的书面单据。
3.2员工借支没有限额控制
对公司的日常支出进行严格的控制，这可以降低企业的成本，减少没必要
的铺张浪费，以达到增加利润的目的。然而本公司在企业人员可以借支的金额
上是没有准确的限制标准的，本企业人员在出差时是经常需要提前借
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