湖南汉华机械有限公司增值税税收筹划方案优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南汉华机械有限公司基本情况1

1.1湖南汉华机械有限公司简介1

1.2湖南汉华机械有限公司纳税基本情况1

2汉华公司增值税税收筹划现状分析2

2.1增值税税收筹划的必要性2

2.1.1节约资金，降低税负2

2.1.2提高公司经营管理水平3

2.2增值税销项税额分析3

2.3增值税进项税额分析4

2.3.1水电费进项税额分析4

2.3.2运输费进项税额分析4

2.3.3材料进项税额分析4

3汉华公司增值税纳税筹划具体方案设计5

3.1销项税额筹划方案设计5

3.2进项税额筹划方案设计6

3.2.1水电费进项税抵扣方案设计6

3.2.2运输费进项税抵扣方案设计7

3.2.3零部件采购进项税额抵扣方案设计7

4湖南汉华机械有限公司增值税税收筹划方案设计评价8

参考资料9

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湖南汉华机械有限公司增值税税收筹划方案优化设计

1湖南汉华机械有限公司基本情况

1.1湖南汉华机械有限公司简介

湖南汉华机械有限公司是一家从事农制造、林制造、牧等业务的公司，成立于2011

年8月17日，公司坐落在湖南省，详细地址为：浏阳制造产业基地;公司法人是于险峰，

注册资本为200万人民币。企业的经营范围为:农、林、牧、渔专用机械、环保、社会

公共服务及其他专用设备、铁路专用设备及器材、配件、通用仪器仪表、围栏、护栏、

结构性金属制品、金属工具、建筑、安全用金属制品、金属加工机械、物料搬运设备、

轴承、齿轮、化工、木材、非金属加工专用设备、食品、饮料、烟草及饲料生产专用

设备、印刷、制药、日化及日用品生产专用设备、采矿、冶金、建筑专用设备、纺织、

服装和皮革加工专用设备、电子和电工机械专用等通用设备的制造。公司秉持着品质

第一，客户至上的经营理念，给顾客提供高质的产品及服务。

1.2湖南汉华机械有限公司纳税基本情况

2022年湖南汉华机械有限公司主要缴纳的税种有增值税、企业所得税以及其他小

税种；汉华公司在以上税种并未享受税收优惠。

汉华公司2022年合计纳税166.78万元，其中增值税缴纳135.02万元、企业所得

税缴纳13.55万元、城市维护建设税及教育费附加等其他合计缴纳18.21万元，各个税

种占税负的比重由图1所示。

10.92%

8.12%

80.96%

增值税企业所得税其他合计

图1各个税种所占比例图

1

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由图1可知，湖南汉华机械有限公司所缴纳的税款中增值税占据大部分，若较大

的税额支出不能进行税收筹划，就会导致公司费用支出增多，减弱公司经济效益，因

此本文主要针对汉华公司的增值税进行税收筹划。

2汉华公司增值税税收筹划现状分析

2.1增值税税收筹划的必要性

2022年汉华公司的增值税为135万余元，其金额相对于汉华公司的经营规模而言

却是一项重大的经济负担，故对汉华公司进行税收筹划是对其极为有利的，具体体现

在：一是降低汉华公司的税负，防止资金流失；二是提高汉华公司的经营管理水平。

2.1.1节