湖南狐轩服饰有限公司往来账款管理优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司往来账款管理存在的主要问题2

2.1缺乏健全的往来账款管理体系2

2.2缺乏绩效考核制度，导致财务人员素质不高，往来账款核算不规范2

2.3公司往来账款风险管理意识不强3

2.4缺乏健全的往来账款监督体系3

3公司往来账款管理优化设计4

3.1建立健全往来账款管理体系4

3.1.1规范往来账款管理流程，明确责任人4

3.1.2建立往来账款定期清理制度5

3.2建立往来账款管理绩效考核制度6

3.3对往来客户和供应商定期进行风险评估7

3.3.1建立往来客户风险评估机制7

3.3.2建立供应商风险评估机制8

3.4建立往来账款监督制度9

4总结10

参考资料11

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湖南狐轩服饰有限公司往来账款管理优化设计

1公司介

湖南狐轩服饰有限公司于2018年1月10日在湖南省株洲市芦淞区成立，

由胡轩担任法定代表人。该公司注册资金2000万人民币，是一家其他有限责任

公司，最大股东为广州市煦轩实业有限公司，该公司的实际控制人和最终受益

人均为胡轩，另一位最终受益人为陈阳辉，该公司还对外投资了一家1家企业，

即广州瀚鼎品牌管理有限公司，投资比例为70%（如图1所示）。

图1公司股权结构图

湖南狐轩服饰有限公司以从事批发业为主，经营范围包括鞋帽、服装、纺织

品的制造和销售；互联网批发、零售等，是一家集生产、设计、销售于一体的

现代化服饰企业。该公司共设6个部门，分别为人力资源部、财务部、设计部、

采购部、销售部、运营部（如图2所示）。

图2公司组织结构图

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2公司往来账款管理存在的主要问题

2.1缺乏健全的往来账款管理体系

湖南狐轩服饰有限公司的往来账款管理主要包括应收款项、应付款项、预

收款项、预付款项等的管理，但公司并没有形成系统的往来账款管理体系，且

公司目前开设400多家加盟店，形成了品牌优势，出现了一系列问题。一是往

来账款繁琐复杂，信息大量且碎片化，银行收到款项后未及时收到发票进行核

销，后续便忽略这一程序，导致往来账款账面紊乱，追查时也毫无头绪,相互推

卸责任，无法明确第一责任人，一旦出现经办人、会计师离职或换岗的情况，

负责该项工作的人员便无法全面了解到这项工作的前期准备与问题，没有建立

明确的权责制度。二是公司应收款账龄较长，易造成应收款收不回来的情况，

形成坏账，导致公司的损失，增加公司营运风险。三是没有定期与客户和供应

商清点往来账款，公司管理层无法直观、完整、准确、及时地掌握公司的往来

账款情况，影响到公司管理层的业务决策。由此可见，湖南狐轩服饰有限公司

缺乏系统的往来账款管理体系，导致公司往来账款职责划分不清，影响到管理

层的战略决策。

2.2缺乏绩效考核制度，导致财务人员素质不高，往来账款核算

不规范

随着时代的发展，ERP系统、财务共享中心等各类系统渐渐兴起，财务行业

对财务人员的职业素质要求更高，而湖南狐轩服饰有限公司的财务人员业务能

力有限，再加上公司缺乏绩效考核制度，财务人员对往来账款长期不清理、不

核对，责任心不强，也没有系统的财务人员培训，导致往来账长期挂账，往来

账款数据大量堆积。主要存在以下问题：一是财务人员的职业素质不高，在财

务工作大数据化后，业务与核算的分离，加大了往来账款管理人员对业务了解

的要求，也就增加了财务人员的工作，对于各个部门传递到财务部的各类原始

凭证，财务人员不了解其业务流程，无法准确对业务进行核算，便大量堆积不

清理，导致往来账