湖南国湘食品公司营运资本持有政策优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南国湘食品有限公司简介1

2湖南国湘食品有限公司营运资本持有政策存在的主要问题1

2.1现金的管理制度存在问题1

2.2应收账款坏账比例较高1

2.3存货积压严重2

3湖南国湘食品有限公司营运资金持有政策的优化方案3

3.1优化该公司的现金管理制度3

3.2制定应收账款的信用控制4

3.3改善存货积压6

4总结7

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南国湘食品公司营运资本持有政策优化设计

1湖南国湘食品有限公司简介

湖南国湘食品有限公司，在湖南省永州市新工业园区，于2015年2月20

日正式成立。公司的经营范围有：农产品、粮油、畜禽产品、乳制品、水产

品，以上上述产品的加工品、食品添加剂、调味品、饮料、酒类的批发等。

2湖南国湘食品有限公司营运资本持有政策存在的主要问题

2.1现金的管理制度存在问题

表2-1总现金流量情况表

单位：万元

项目20172018201920202021

总现金流入量190.5200.05290.63210.34190.77

总现金流出量-143.64-152.63-245.45-176.21-169.90

总现金流量净额46.3647.4245.1834.1320.87

根据上表得知2017年-2021年的总现金流入量总体相差不大，2017年-

2021年的总现金流出量持续增加，一直持上涨趋势分别为-143.64万元、-

152.63万元、-245.45万元、-176.21万元、-169.90万元，最后导致总现金

流量净额也是持续减少的，2017年-2021年的总现金流量净额分别为46.36万

元、47.42万元、45.18万元、34.13万元、20.87万元。企业在进行财务管理

过程中，并没有结合现金管理制度的实际的需要来进行分工。

2.2应收账款坏账比例较高

2017年-2021年湖南国湘食品公司坏账应收账款余额分别为200万元、

198万元、185万元、190万元、180万元；2017年-2021年所产生的坏账准备

分别为134万元、125万元、120万元、110万元、126万元，湖南国湘食品公

司的应收账款以及坏账准备持续升高，对比一下表2.2.2天津有来食品公司的

2017-2021年的坏账以及应收账款的余额，天津有来食品公司的2017年-2021

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

年应收账款余额分别是300万元、198万元、178万元、120万元、115万元，

天津有来食品公司的应收账款持续减少，坏账准备也是不断地减少，天津有来

食品公司对市场进行了调查以及收集客户和公司详细资料，还了解竞争对手和

了解客户，从而评定客户信用的等级，按照等级建立档案，及时了解每个客

户。

表2.2.1湖南国湘食品公司2017-2021年的坏账及应收账款的余额表

单位：万元

年份20172018201920202