速达每月操作流程样本.doc

速达软件财务流程

每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关财务软件，当前稍有规模或管理水平高一点公司均采信息化管理，你应当懂得如何使用软件和如何设立，只要凭证制作对的，别的一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。一方面来理解财务流程是非常有必要。

一、大体环节：

1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、依照收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记账。

3、依照记账凭证登记明细分类账。

4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、依照科目汇总表登记总账。

6、期末，依照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果公司规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。公司可以依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。如果业务相称大。也可以一天一编。

二、详细内容：

1、每月所要做第一件事就是依照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依照记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新公司开办费在第一种月所有转入费用.计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷合计折旧，这个折旧额是依照固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教诲费附加等，有税务决定.

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一种分录：将损益类科目总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其她业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其她业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则阐明赚钱需交所得税，计算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润关于，但并不是亏损一定不交纳所得税，重要是看调节后应纳税所得额与否是正数，如果是正数就要计算所得税，同步还要注意所得税核算办法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。

4、最后依照总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目余额（是指总账科目上最后一天上面所登记数额）编制资产负债表，依照总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金，应当依照每一种月在国税所抄税数额来拟定。由于税控机会打印一份表格上面会有详细数字）

5、别的就是装订凭证，写报表附注，分析状况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结钞票，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初依照银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出发票当月入账。每月分析往来账龄和金额，涉及：应收，应付，其她应收。

三、报表问题：

公司会计报表涉及四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制，由于只有在年末公司才会对所赚钱利润进行分派。而钞票流量表只是依照税务部门规定而进行编制，不同地区不同省规定不同。在四月年检时税务部门会规定对你提出规定。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐办法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品待分派费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。

细节补充：

1、增值税，公司所得税在国税报（1月1日后来注册公司才在国税办理；个人所得税和其她税在地税报

2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教诲费2.5%，（税法规定：建立工会组织公司、事业单位、社会团队，按每月所有职工工资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职工工会经费不得在公司所得税前扣除）。

4、三险一金