商业银行审计培训课件.pptx

商业银行审计培训课件

目录contents审计基础知识商业银行主要业务及风险点商业银行内部控制体系评价商业银行财务报表分析技巧信贷风险管理审计关注点操作风险管理审计策略合规性审计与反洗钱工作要求

01审计基础知识

审计定义审计是一种独立、客观的鉴证和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统化、规范化的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评估和改进。审计目标审计的目标是帮助组织实现其目标，包括提高效率和效果、确保合规性和可靠性、保护资产安全等。同时，审计还应提供独立、客观的意见和建议，以帮助组织改进其运营和决策过程。审计定义与目标

审计原则审计应遵循独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性等原则。这些原则确保了审计师能够客观地评估组织的运营和风险，并提供有价值的建议和改进措施。审计流程审计流程包括审计计划、审计实施、审计报告和审计跟踪等阶段。在审计计划阶段，审计师应了解组织的业务、风险和控制环境，并制定详细的审计计划。在审计实施阶段，审计师应采用适当的审计方法和程序，收集充分、适当的审计证据。在审计报告阶段，审计师应编制清晰、准确的审计报告，对组织的运营和风险进行评估，并提出改进建议。在审计跟踪阶段，审计师应对组织采纳的改进措施进行跟踪和评估，以确保其有效实施。审计原则与流程

商业银行的业务特点商业银行的主要业务包括存款、贷款、汇款等金融服务，涉及大量资金和客户信息。因此，商业银行的审计应重点关注资金安全、客户信息安全和业务合规性等方面。商业银行的风险特点商业银行面临的主要风险包括信用风险、市场风险、操作风险等。因此，商业银行的审计应加强对这些风险的评估和监控，确保银行能够及时发现并应对潜在的风险事件。商业银行的监管要求商业银行作为金融机构，受到严格的监管要求。因此，商业银行的审计应关注监管政策的合规性，确保银行业务符合相关法律法规和监管要求。同时，审计师还应关注银行内部治理结构的健全性和有效性，以及内部控制制度的完善和执行情况。商业银行审计特点

02商业银行主要业务及风险点

存款业务种类利率风险流动性风险信用风险存款业务及风险括活期存款、定期存款、通知存款等。市场利率波动可能导致银行存款成本上升。存款大量流失可能影响银行流动性。存款保险制度可能诱发道德风险，如银行为追求高收益而过度承担风险。

贷款业务及风险点包括个人贷款、企业贷款、房屋抵押贷款等。借款人违约导致贷款损失。市场变化可能导致抵押物价值下降。贷款审批流程不规范可能导致不良贷款增加。贷款业务种类信用风险市场风险操作风险

投资业务种类市场风险信用风险流动性风险投资业务及风险点包括股票、债券、基金、衍生品等投资。投资对象违约导致投资损失。市场价格波动可能导致投资损失。投资产品难以变现可能影响银行流动性。

包括国内汇款、国际汇款、票据结算等。汇款与结算业务种类汇款信息错误可能导致资金损失。操作风险结算对象违约导致结算失败。信用风险违反相关法律法规可能导致罚款或声誉损失。法律风险汇款与结算业务及风险点

03商业银行内部控制体系评价

包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素，是评价商业银行内部控制体系的基础。COSO内部控制框架巴塞尔协议对商业银行风险管理提出要求，内部控制作为风险管理的重要手段，对于保障银行稳健经营具有重要意义。巴塞尔协议与内部控制我国商业银行在借鉴国际先进经验的基础上，结合自身实际情况，构建了包括组织架构、制度流程、信息系统、内部控制评价等在内的内部控制体系。我国商业银行内部控制体系内部控制体系框架介绍

通过对商业银行业务流程的全面梳理，评估内部控制措施是否得到有效执行。流程评估法风险基础评估法抽样审计法识别商业银行面临的主要风险，评估内部控制措施是否能够合理保证风险得到有效控制。通过对商业银行部分业务或交易进行抽样审计，评估内部控制措施的运行效果。030201内部控制有效性评估方法

常见问题包括组织架构不完善、制度流程缺失或不合理、信息系统存在缺陷、内部监督不到位等。案例分析结合具体案例，分析商业银行在内部控制方面存在的问题及其成因，提出改进建议。例如，某银行因未严格执行贷款审批流程导致不良贷款增加，通过完善贷款审批流程、加强内部监督等措施，提高内部控制有效性。常见问题与案例分析

04商业银行财务报表分析技巧

资产负债表解读与分析资产项目分析重点关注现金及等价物、贷款及垫款、投资等项目的规模、结构及变动情况，评估银行的资产配置策略及风险。负债项目分析分析吸收存款、同业拆借、应付债券等项目的规模、结构及成本，评估银行的负债稳定性及成本控制能力。所有者权益分析关注实收资本、资本公积、盈余公积等项目的规模及变动，评估银行的资本充足性及股东权益保障程度。

分析利息净收入、手续费及佣金净收入等项目的规模、结