2、核算会计-会计科目操作手册-贸易类.doc

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核算会计（贸易类）会计科目操作手册

一、核算会计操作入口

1、操作出纳表：

2、查询凭证、科目余额表、财务报表在相关菜单栏点击进入即可（详细可查看：《系统整体功能介绍及操作界面说明》）。

二、初始资金投入/借款——出纳表操作：

公司类型

摘要

会计科目选择

备注

新公司初始投入

股东投入资金

实收资本

投入资金不得抽回

股东借钱给公司

其他应付款

借钱后期需要还股东

老公司初始余额

账上有钱，初始化余额

以前年度损益调整

所有有余额的账户，在第一期初始化时，用以前年度损益调整科目

三、内部资金调拨——出纳表操作：

摘要

会计科目选择

备注

A银行转账B银行

货币资金-资金调拨

一笔资金调拨，操作两条数据，一条数据代表A银行支，一条数据代表B银行收，用“资金调拨”科目做过渡（银行提现同理）

B银行收到A银行资金

货币资金-资金调拨

四、日常收支-费用类相关科目选择表（快捷操作：科目选择直接输入二级科目）——出纳表操作：

费用类型

二级科目选择

说明

凭证附件

销售费用

广告费

为达到促销目的，通过各类型广告媒介宣传而发生的费用

广告公司发票/收据、合同等

业务宣传费

为开展业务宣传而支付的费用，如对潜在客户发放宣传礼品等

发票/收据、发出单据等

其他

销售部门发生的其他费用

-

管理费用

工资

公司各类人员发生的工资薪酬

工资表

福利费

公司职工生活困难补助、职工工伤医疗、集体福利等事项费用

-

办公费

办公文具、印刷、办公用品等耗费

各类型发票、收据

业务招待费

因经营管理需要，发生的对外招待费用，如宴请工作餐开支、招待客户产生的花费等

相关招待费凭证

交通费

为了正常办公而用于交通上的费用，包含与车辆相关的保险费、油费、车辆日常维护费等

相关交通费凭证/制度

运杂费

在采购/销售物资的过程中，为了将物资从一方转移到另一方产生的中间运费

运输费相关凭证

差旅费

公司员工因办理公务而出外产生的交通费、住宿费、伙食费等费用

相关差旅凭证/出差标准

通讯费

为了维持日常办公产生的网络通信费用、公司手机话费、固话费用等

相关通讯凭证

修理费

企业固定资产、办公用具等发生的修理维护费用

修理费相关凭证

租金及管理费

支付公司办公场地的租金、物业管理费用

租赁合同、租金及管理费相关凭证

水电费

办公场所产生的自来水、电力等耗费支出

水电费相关凭证

折旧费

每月固定资产提取的折旧费用

特殊：因折旧费非日常费用，为每月提取费用，所以在固定资产模块——折旧表操作折旧

保险费

公司经营中，向被保险人支付的保险费，如社保、意外险等

扣款凭证

服务费

接受单位以外人员或者组织提供的劳务服务支付的费用

合同、结算凭证、发票/收据等

快递费

支付快递企业服务的费用，主要为发件服务和客户到付件服务

快递单，结算单、相关票据等

其他

不能归类到上述二级科目的其他管理费用

-

财务费用

管理费

银行相关账户发生的管理费用

银行水单

利息

对外支付的利息或收到的相关利息费用

银行水单

手续费

银行交易等发生的各类手续费

银行单据等

其他

不能归类到上述二级科目的其他财务费用

-

五、业务支出类相关科目选择表——出纳表操作：

支出类型

科目选择

说明

凭证附件

付日常货物采购款

应付账款

（科目系统会自动生成）

为支付某供应商货款而支付的款项

银行支付凭证、发票等

六、业务收入类相关科目选择表——出纳表操作：

收入类型

科目选择

说明

凭证附件

收货款

应收账款

（科目系统会自动生成）

因销售货物，而收取的客户款项

收款凭证等

七、其他收入、支出类相关科目选择表——出纳表操作：

类型

科目选择

说明

凭证附件

支付押金

其他应收款-押金等

因支付押金（未来可收回的资金）而发生的支出

付款凭证、押金单等

收保证金、押金

其他应付款-押金等

因收取保证金、押金（未来需退回的资金）而发生的收入

收款凭证、相关单证

付固定资产采购款

其他应付款-固定资产

（科目系统会自动生成）

为购买某固定资产（金额超过2000元的有形资产可列入固定资产科目）而对外支付的采购款

银行支付凭证、合同、发票等

八、借款类相关科目选择表——出纳表操作：

类型

科目选择

说明

凭证附件

银行贷款

短期借款

因运营需要向银行等机构借支的款项，需要还本付息

收款凭证等

员工借支

其他应收款-员工借支

公司员工因公需要向公司提前支取的款项，后续以票据等方式向公司报销，冲销借支

借支单等

员工借支报销

1、其他应收款-员工借支

先冲销所有借支款（出纳表录入收入，即之前的借支金额，一般用账户：现金），完整分录为：借方：现金；贷方：其他应收款