建安企业会计科目汇总.pdfVIP

一、主要会计科目的设置

（一）银行存款

按银行名称设置明细科目。

（二）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。

2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（三）预付账款

1、预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

（四）其他应收款

按往来单位（备用金为个人）设置明细。

（五）原材料

1、主要材料

2、辅助材料

3、低值易耗品

4、其他材料

（六）固定资产

1、房屋及构筑物

2、生产设备

3、与生产有关的工器具、家具

4、运输工具

（七）累计折旧

（八）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估

入账）。

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期口。

（九）预收账款

按单位设置明细科目

（十）应付职工薪酬

1、应付工资

2、应付福利费

3、社会统筹

3.1养老保险

3.2工伤保险

3.3医疗保险

3.4生育保险

3.5失业保险

3.6住房公积金

4、职工教育经费

5、辞退补偿

（^一）应交税费

1、应交增值税

1.1进项税额

1.2销项额抵减

1.3已交税金

1.4转出未交增值税

1.5减免税款

1.6销项税额

1.7进项税转出

I.8转出多交增值税

2、未交增值税

3、预交增值税

4、待抵扣进项税额

5、待认证进项税额

6、待转销项税额

7、增值税留抵税额

简易征税

9、应交城建税

10、教育费附加

II、地方教育费附加

12、价格调节基金

13、地方水利建设基金及其他基金

14、车船使用税

15、企业所得税

16、个人所得税

（十二）其他应付款

按单位设置明细核算

（十三）未分配利润

（十四）工程施工

主要核算各项目成本及毛利，卞面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，设置以卞明细科目人工费

1.2材料费

1.3机械使用费

1.4其他直接费

1.5分包成本

1.6间接费用，间接费用下设下列明细科目：

职工薪酬

差旅费

物料消耗

职工福利

业务招待费

物业费

♦**

工会经费

折旧及摊销费

劳动保护费

♦**

职工教育经费

税费

劳动保险费

♦**

办公费

修理费

车辆保险费

其他

2、工程施工•毛利，核算工程毛利

（十四）工程结算

工程结算核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。

（十五）主营业务收入

（十六）主营业务成本

（十七）税金及附加

二、工程施工各明细科目的核算内容：

1.人工费：

是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：

1.1基本工资：

是指发放给生产工人的基本工资。

1.2工资性补贴：

是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。

1.3生产工人辅助工资：

是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工

作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内

的工资及产、婚、丧假期的工资。

1.4职工福利费：

是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。

1.5生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补

贴，防暑降温费，在有碍身体健康坏境中施工的保健费用等。

1.6企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公枳金等。

2.材料费：

是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容

包括：

2.1材料原价

或供应价格。

2.2材料运杂费：

是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。

2.3运输损耗费：

是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

2.4采购及保管费：

是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括：采购费、仓储费、工地保管

费、仓储损耗。

2.5检验试验费：

是指对建筑材料、构件