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第6章企业所得税练习题（一）

一、单项选择题：

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）

A、股份企业B、个人独资企业C、外商投资企业、有经营所得的其他组织D

3.以下不属于企业所得税的纳税人的是（）

A、有经营所得的社会团体、有经营所得的合伙企业B

C、有其他所得的事业单位、有其他所得的私营公司D

4.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准D.负担所得所在地标准

5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地是

（）

A、销售货物所得、权益性投资所得B

C、动产转让所得、特许权使用费所得D

6、某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009

年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日

方支付的培训收入200万元，在韩国取得与该分支机构无实际联系的所得80万

元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A.500B.580C.700D.780

7、企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）

A、无形资产B、存货C、股权D、债权

8．下列不属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目是（）

A、债务重组收入、补贴B收入C、违约金收入、视同D销售收入

9．甲公司2012年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值

税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该

批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值

税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务的应

纳所得税所得额（）万元

A.23.4万元B.28.4万元C.8.25万元D.7.1万元

10．下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计

提依据的是（）

A、让渡无形资产使用权的收入、让渡商标权所有权的收入B

C、转让固定资产的收入、接受捐赠的收入D

12、某企业用自产产品对外投资，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，

该项业务未反映在账务中。则应纳税所得额()

A、120万元B、80万元C、40万元D、100万元

13、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额里扣除的流转税是

（）

A、增值税、消B费税、营C业税、D关税

14、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部

分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有（）

A、职工福利费、工会经B费、C职工教育经费、D社会保险费

15.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()

A.经济合同的违约金各项税收滞纳、B.罚款支出

C.罚金支出非广告性质的赞助支出D.

16.某企业因意外事故损失外购材料50万元(不含税).保险公司定理后同意赔

偿5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元.

A.45B.50C.53.5D.58.5

17.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）

A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用

C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.业务招待费支出

18.某贸易公司2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1