全面预算管理制度全样本.doc

全面预算管理文献之一

XXX集团XXX业务管理单元

全面预算管理制度

第一章、总则

第二章、组织与职能

第三章、全面预算内容与编制办法

全面预算内容

预算编审程序

第四章、预算调节与评价考核

第五章、附则

附：全面预算表单

一、方略筹划

二、目的设定

三、经营预算

四、资本支出预算

五、财务预算

六、预算阐明书

第一章、总则

为构建XX业务管理单元有效管理体系，通过一种系统办法来贯彻、监控各公司战略目的制定和实行，特制定本管理制度。

全面预算指在预测与决策基本上，将公司将来销售、成本、钞票流入与流出等以筹划形式详细、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司所有经营活动，完毕公司既定目的。

公司通过全面预算来监控战略目的实行进度，同步也是整个绩效管理基本和根据。公司战略、全面预算、经营绩效是一种密不可分、高效互动有机整体,全面预算在其中起着承前启后重要作用。

此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及关于规定，是其延伸和细化详细体现。

XXX管理单元和各公司均成立预算委员会来负责全面预算编制、调节、监督执行以及客观评价。

全面预算执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各公司总经理及财务总监考核重要根据。

第二章、组织与职能

XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各公司预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相似，即战略发展委员会一项重要职责也是履行全面预算管理，详细如下：

主任：XXX管理单元总经理

委员：XXX管理单元副总经理

XXX1公司总经理

XXX2公司总经理

XXX3公司总经理

XXX管理单元财务经理

执行委员：XXX管理单元财务经理

业务单元预算委员会职能：

学习和领略总公司之战略规划及预算管理办法并修正业务单元预算管理形式；

制定和发布关于业务单元预算管理制度、政策；

审查、讨论各公司年度预算并提出修正建议；

协助业务单元决定各公司年度工作目的及筹划；

批准与下达各公司全面经营预算；

当行业和公司内外环境变化时，讨论并修订预算；

监督、检查各公司全面经营预算执行状况，促使其完毕预算目的；

接受各公司年度预算执行报告并作出评价。

业务单元预算执行委员职责：

提供各公司编制预算所需表单及进度表等，培训和指引各公司对的编制预算；

督促、检查下属公司预算编制进度。

汇总各公司初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；

编制经预算委员会讨论通过后业务单元整体预算并准时上报至集团总公司；

比较与分析实际执行成果与预算差别状况，督导各公司切实执行预算；

依照年度预算执行状况，编报预算执行状况及分析建议报告提交预算委员会；

其她关于预算履行策划与联系事项。

业务单元之下属控股公司成立相应之公司预算委员会，公司预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：

主任：总经理

副主任委员：财务总监

委员：主管营销副总经理或营销总监

主管生产副总经理或生产总监

主管人事副总经理或人力资源总监

财务会计部经理

公司管理部经理

执行委员：财务会计部经理

公司预算委员会职能：

学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；

研究决定本公司之年度工作目的及筹划；

组织本公司有关部门编制全面经营预算；

审查、讨论本公司全面预算并在通过后上报；

协调、解决关于方面在编制预算时也许发生矛盾和争执；

遵循执行经业务单元批准后经营预算；

当公司内外环境变化时，及时修订预算并重新报批；

定期检查预算执行状况，促使各关于方面协调一致地完毕预算所规定目的和任务；

审查、讨论年度预算执行报告并上报。

公司预算执行委员职责：

提供各部门编制预算所需表单，培训和指引各部门对的编制预算；

提供各部门所需收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参照；

督促各部门预算编制进度；

汇总各部门初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；

编报经预算委员会审查通过后各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会；

定期比较与分析实际执行成果与预算差别状况，督导各部门切实执行预算；

依照年度预算执行状况，编报预算执行状况及分析建议报告提交预算委员会；

其她关于预算履行策划与联系事项。

第三章、全面预算内容与编审程序

第一节、全面预算内容

全面预算是由一系列预算按其经济内容及互有关系有序排列构成有机体，重要涉及方略筹划、目的设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算阐明书六某些。

方略筹划

方略筹划是以公司历年经营绩效为基本，全面审视目的市场政治、经济环境，判断它们对于将来公司发展影响，并通过公司内部优劣势分析，制定出公司在将来一年中经营方略，重要涉及地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、方略筹划。是公司经营预算根据和基本。