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内部控制课后习题答案刘世全

1、内部控制发展概述

单选：

1.COSO著名的《内部控制一整合框架》是在(B)发布的

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

2.2002年美国国会通过的sox法案404条及相关规则采用的是(C)

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制一整合框架

D.企业风险管理一整合框架

3.在coso《内部控制一整合框架》中，属于其他内部控制因素根基的

是(C)

A、信息与沟通

B、监控

C、控制环境

D、控制活动

4.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是(B)

A、我国内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审

计指引4部分组成

B、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次

C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行

自我评价提供的指引

D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审

计业务的执业标准

多选：

1.属于我国企业内部控制基本规范要求的内部控制要素是(ACD)

A.内部环境

B.目标设定

C.控制活动

D.风险评估

2.2004年9月，CosO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合

框架，CosO框架的构成要素包括(ABCD)

A.内部环境，目标设定

B.事项识别，风险评估

C.风险应对，控制活动

D.信息与沟通、监控

E.控制环境、监督

判断：

1.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的(×)

2.合规目标是在《企业风险管理一整合框架》新提出来的内部控制目

标(×)

3.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防

御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标(√)

2、内部控制的基本理论

单选：

1.下列选项中不属于内部控制参与主体的是(C)

A.企业董事会

B.企业监事会

C.政府对企业进行审计的审计人员

D.企业全体员工

2.内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，

重中之重的是(A)

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策.

3.关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是

“绝对保证”的理解错误是(A)

A.内部控制对控制目标的实现作用不大

B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的

影响

C.内部控制无法作用于外部环境

D.内部控制本身也存在一定的局限性

4.在内部控制五要素之间的关系中，处于-一个承上启下、沟通内外

的关键地位的要素是(D)

A.内部环境

B.内部监督

C.控制活动

D.信息与沟通

多选：

1.关于内部控制的定义说法正确的是(ABC)

A.内部控制是一种全员控制

B.内部控制是--种全面控制

C.内部控制是一.种全程控制

D.内部控制是由董事会实施的

内部控制是由除了员工以外的管理层实施的

2.内部控制的局限性可以概括为(ABC)

A.越权操作

B.合谋串通.

C.成本限制

D.外部审计人员审计不力

3.内部控制的目标有(ABCDE).

A.合法合规目标

B.资产安全目标.

C.财务报告及相关信息真实完整目标

D.提高经营的效率和效果目标

E.促进企业实现发展战略目标

判断：

1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没

有关系。(×)

2.内部控制的目标