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企业税务管理制度

企业税务管理制度

第一章总则

为规范XX公司（以下简称“公司”）及其下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司实际情况，特制定本制度。

本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。

遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。

本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。

第二章税务管理架构设置与职责

公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：

股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。

二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。

各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。

各级公司税务管理职责如下：

股份公司税务管理职责：

1.贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

2.研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；

3.负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；

4.指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；

5.从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；

6.负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；

7.负责组织股份税收小组的日常工作；

8.协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标；

9.其他税务管理工作。

二级行业公司税务管理职责：

1.贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

2.制定与行业适用的税务管理规定、税务风险控制方案及税收筹划方案，并监督检查行业公司的执行情况；

3.贯彻执行股份公司制定的税务管理制度，并及时向股份公司汇报重大的税务管理问题与处理情况；

4.指导、督促、监督各子公司的税务管理工作；

5.负责建立维护与行业主管税务机关的良好关系；

公司税务管理岗位人员应积极参与公司各项业务的决策，并负责组织开展与行业有关的税务培训工作。此外，他们还需肩负审核、核算、申报、缴纳、领购、开具、核销及保管等税务日常事项，并建立和维护与主管税务机关的良好关系。在股份公司及上级公司安排的其他税务工作中，公司税务管理岗位人员也需承担责任。

对于单体公司税务管理职责，公司税务管理岗位人员应遵守国家税收法律、法规、政策及地方税收规章制度，并贯彻执行股份公司及上级公司下发的税务管理制度与规定。同时，他们还需制定符合本公司管理需求的税务管理规范，积极参与公司的经营管理，并及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施。此外，他们还需负责税务档案管理，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

在公司税务管理岗位人员的招聘中，应注重其专业知识、业务素质和职业操守，并遵纪守法。

在税务登记、税务核算、纳税申报缴纳及管理方面，公司税务管理岗位人员应根据不同情况填写登记备案资料，提供有关证件和资料，并经过公司审批流程审核后办理报送。对于税务登记内容的变化，财务部应在规定时间内向原税务机关申报办理变更税务登记。若公司住所、经营地点发生变动，需及时向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30天内向迁达地税务机关申报办理税务登记。对于公司解散、撤销以及其他情形，应在办理注销登记前结清税款、滞纳金、罚款，缴销和其他税务证件。若公司遗失税务登记证件，财务部应及时向主管税务机关报告并补办税务登记。

公司如果需要到外县（市）从事生产或经营活动，必须向所在地税务机关申请填开外出经营活动税收管理证明，并在到达地后向当地税务机关报验登记，接受税务管理。经营活动结束后，还需向外出经营地税务机关申报核销，并按规定及时结清税款。

在进行账务处理时，财务人员应遵守会计准则及公司会计核算制度，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的内容保持一致。各公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。税务核算要严格按照税收法规和会计法规开展。如果公司税务筹划涉及到调整税务核算，则应按照税务筹划要求进行核算。对经济事项的处理涉及到税法和会计准则中不明确之处，或税法与会计准则之间存在冲突时，应做出一个合理选择，避免出现兼营行为没有分开建账导致从高征税、核算不清导致核定征税、缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失等问题。

公司缴付的任何税金（含车船税、房产税、土地使用税、印花税、契税、关税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴