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XX区文化广电和旅游局2023年内部审计

工作方案

为保障局本级、局属各单位规范运行，促进内部管理和风险防控，强化各单位重大事项监督，降低经济管理和履职风险，按照局党委要求，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX省内部审计工作规定》等制度规定和《区政府关于进一步加强和改进内部审计工作的实施意见》（X政发（2022）X号）等文件精神，特制定本方案。

一、审计目标

（一）政策落实情况审计

贯彻落实党中央、国务院及省委、省政府重大决策部署情况，结合部门（单位）发展规划、战略决策、重大措施及年度业务计划执行情况，防范和降低履职尽责风险。

（二）财政财务收支审计

掌握资产经营及收益、债权、债务情况，及时揭示各类违规和管理不规范问题，提升财务管理水平和会计信息质量，提高经营管理绩效，实现资产保值增值。

（三）内部控制审计

提高内部控制设计和运行的有效性和适宜性，筑牢风险防线，及时揭示阻碍深化改革和风险防范等方面的机制障碍，推动完善内部控制运行体系。

（四）绩效审计

针对发展目标及经营管理和业务活动，科学合理设置评价指标体系，深入开展绩效评价，促进国有资产合理配置、项目高效运行，提高收支项目和资源管理的经济性、效率性、效果性。

（五）经济责任审计

强化领导干部管理监督，履职尽责、担当作为，防范经济风险

和违纪违法问题的风险。

二、审计依据、类型和对象

（一）审计依据

审计将严格按照《审计署关于内部审计工作的规定》、《XX省内部审计工作规定》、《区政府关于进一步加强和改进内部审计工作的实施意见》等规定和省、市、区和本局发布、制定的各项规章制度为基础，评价审计对象在政策制度执行、财政财务管理、内部控制制度、公共资产管理、领导干部廉洁自律、资源高效利用等情况，并提出审计意见和建议。

（二）审计类型和对象

.政策落实情况及财政财务收支审计，对局各相关单位贯彻落实重大决策部署情况及财政财务收支开展审计。审计对象为局本级及局属各单位。

.内部控制审计，针对目前“预算一体化”的现状，审计对象为各单位内部控制制度运行情况。

.绩效审计，对本局组织实施的重点项目工程进行绩效审计，审计对象为重点项目工程。

.经济责任审计，对各单位任期三年以上的主要负责人进行任期内或离任进行审计。审计对象为各单位主要负责人。

三、审计内容和重点

（一）“中央八项规定“政策落实情况及省、市、区改作风、办实事、优环境政策落实情况。

（二）重点关注发放的各种津补贴、奖金是否按规定标准，是否存在挤占、挪用专项资金，是否存在虚假发票报账，虚列支出，是否存在固定资产购置未纳入固定资产管理的情况，是否存在越权处置固定资产的情况，是否存在往来款项长期挂账的情况。

（三）内部控制制度是否设置，运行是否有效和适宜，是否存在风险防控漏洞。

（四）发展目标及经营管理和业务活动是否科学合理设置评价指标，重点关注资产和项目运行效益，是否存在资产长期闲置及资产流失。

（五）重大经济事项的决策程序和民主程序执行情况，经济活动中财务收支、收益分配及债权债务情况，任期内经济和社会事业发展及经济责任履行的政策执行情况，财经制度执行、党风廉政建设责任落实和廉洁自律情况。

（六）资金使用情况。

四、审计程序

（一）成立审计组：按制定的工作计划或有关单位的委托成立审计组，指定审计组长。

（二）送达审计通知书：在实施审计工作3日前由审计负责人签发审计通知书，由审计组向被审计单位送达审计通知书。

（三）开展审前调查：审计组对被审计单位的有关情况进行审

前调查。

（四）审计实施方案：审前调查结束后3日内，审计组长完成审计实施方案的编制。

（五）审计底稿编制和审计资料复核：审计组成员根据实际实施方案开展具体审计工作，做好审计工作底稿，审计组长做好审计资料的复核，梳理审计中发现的问题。审计组与被审计单位相关人员讨论沟通。形成审计整改建议，做出审计评价，拟出审计报告初稿。

（六）形成审计报告征求意见稿，报送审计负责人审阅,

送达

被审计单位征求意见。

（七）审计征求意见稿意见征询：审计组要求被审计对象在10

个工作日内反馈对审计报告征求意见稿的意见。

（A）签发正式审计报告：根据被审计对象的反馈意见，如无原则性的变动或重要事项的增减，审计组形成正式审计报告；如有较大异议或有重要事项增减的，审计组在3个工作日内完成核实并作出书面说明，经审定后形成正式审计报告。正式审计报告由局主要领导审批后签发。